Investitionskonten: Typen und Begriffe (mit Abbildung)

Investitionskonten: Typen und Bedingungen (mit Abbildung)!

Ein Unternehmen muss seine Mittel notwendigerweise in verschiedene Vermögenswerte wie Grundstücke und Gebäude, Einrichtungsgegenstände, Anlagen und Maschinen, Vorräte und andere Vermögenswerte investieren, um einen erfolgreichen Geschäftsbetrieb zu gewährleisten.

Die Geschäftstätigkeiten bestimmen, welche Art von Vermögenswerten der Geschäftsbetrieb erwerben soll, und die Vermögenswerte sind für die Erstellung von Waren oder Dienstleistungen bestimmt. Als Investitionen gelten Vermögenswerte, die nicht direkt in der Produktion oder im Handelsgeschäft verwendet werden, sondern nur eine Nebenbeziehung zum Hauptgeschäft haben.

Der Begriff "Investition" bezieht sich auf Fonds, die in verschiedene Wertpapiere investiert werden, die aus staatlichen und halbstaatlichen Darlehen, Anteilen und Schuldverschreibungen von Unternehmen usw. bestehen. Anleger, die über überschüssige Mittel oder Einsparungen verfügen, investieren ihr Geld im Allgemeinen gerne, um Zinsen oder Dividenden zu verdienen eine Periode oder / und durch Verkauf Gewinn erzielen. Die Verwendung von Geldern mit einem bestimmten Ziel, Einkommen oder Gewinn zu erzielen, wird als Investition bezeichnet. Die investierten Mittel repräsentieren Investitionen.

Arten von Investitionen:

Wenn eine Anlage einen festen Zinssatz oder eine Dividende trägt, spricht man von Fixed Interest Investment. Bei festen Zinssätzen werden Zinsen oder Dividenden auf ihren Nennwert berechnet und periodisch abgeführt.

Der Zweck dieser Investitionen besteht nicht darin, durch den Verkauf Gewinne zu erzielen. Auf der anderen Seite werden Anlagen mit variabler Rendite oder variabel verzinsliche Anlagen nur mit dem Ziel getätigt, durch Verkauf zu günstigen Preisen Gewinne zu erzielen. Für diese Wertpapiere kann man Zinsen oder Dividenden erhalten.

Zinsen und Dividende:

Von allen Anlagen wird erwartet, dass sie den Anlegern in regelmässigen Abständen Erträge in Form eines festen Zinssatzes oder eines bestimmten Prozentsatzes von Dividenden auf ihren Nennwert bringen.

Die Rendite auf Aktien von Aktiengesellschaften, Kapitalgesellschaften usw. wird als "Dividenden" bezeichnet, wohingegen eine feste Verzinsung von Regierungen, örtlichen Behörden, Unternehmen und Unternehmen auf ihre Wertpapiere wie Anleihen, Darlehen, Schuldverschreibungen, Zertifikate usw. "Zinsen" ist '.

Kauf und Verkauf von Investitionen:

Anlagen werden wie jede andere Ware an der Börse über Makler, Agenten, Banken usw. gekauft und verkauft. Die Kauf- und Verkaufspreise dieser Anlagen werden normalerweise von Kräften wie Zinssatz, Nachfrage und Angebot, Zustand des Geldmarkts, politisch bestimmt Bedingungen usw.

Verwendete Begriffe:

Beim Umgang mit Börsenwertpapieren sind häufig verwendete Begriffe zu verstehen:

1. Nennwert:

Nennwert ist der Nominalwert des betreffenden Wertpapiers. Hierbei handelt es sich um den auf dem Wertpapierdokument angegebenen Wert. Zinsen / Dividenden werden auf den Nennwert des Wertpapiers gezahlt.

2. Marktwert:

Die Wertpapiere werden frei verkauft und am Markt gekauft. Der Kurs, zu dem ein Wertpapier derzeit verkauft oder gekauft wird, ist dessen Marktwert.

3. Zum Nennpreis:

Wenn Anlagen zum Nennwert gekauft oder verkauft werden, wird dieser Kauf oder Verkauf zum Nennwert veranlasst, um einen Anteil an Rs zu erwerben. 1.000 bei Rs. 1.000. Der Marktwert entspricht also dem Nennwert.

4. Zum Discountpreis:

Wenn Anlagen zu einem niedrigeren als dem Nennwert gekauft oder verkauft werden, wird dieser Kauf oder Verkauf mit Abschlag bezeichnet. Das heißt, der Marktwert ist geringer als der Nennwert, es wird gesagt, dass das Wertpapier mit Abschlag verkauft oder gekauft wird. Zum Beispiel Kauf eines Anteils von Rs. 100 bei Rs. 95. Dies ist ein Kauf mit Rabatt.

5. Zum Premiumpreis:

Wenn Anlagen zu einem Nennwert gekauft oder verkauft werden, spricht man von Kauf oder Verkauf zu Prämien. Das heißt, der Marktwert ist mehr als der Nennwert. Zum Beispiel Kauf einer Sicherheit von Rs. 1.000 wird bei Rs gemacht. 1.100. Dies ist ein Kauf zu Premiumpreisen.

6. Cum Interest (oder Dividende) Notierung:

Die Zinsabgrenzung für Anlageinvestitionen ist ein fortlaufender Prozess, die Zahlung der Zinsen erfolgt jedoch periodisch, beispielsweise einmal in sechs Monaten zu festen Terminen. Der Kauf und Verkauf von Anlagen kann an jedem Tag des Jahres erfolgen, nicht unbedingt an dem Tag, an dem die Zinsen gezahlt werden. Diese Situation führt zu einem Problem hinsichtlich der Person, an die Zinsen gezahlt werden sollen, wenn Anlagen vor dem Fälligkeitsdatum der Zinszahlung verkauft oder gekauft werden.

Wenn keine Vereinbarung getroffen wird, hat der Inhaber der Investition (in der Regel Käufer) Anspruch auf Zinsen oder Dividenden. Zum Beispiel werden die Zinsen für eine Investition alle sechs Monate am 1. April und 1. Oktober gezahlt. Wenn die Investition am 1. Dezember verkauft wird, wird die nächste Zinsrate am 1. April fällig.

In diesem Fall hat der Verkäufer die Investition für zwei Monate, dh Oktober und November, gehalten, und er hat Anspruch auf Zinsen für diesen Zeitraum. Das Unternehmen zahlt dem Verkäufer keine zwei Monate und dem Käufer vier Monate lang keine Zinsen.

Für alle sechs Monate werden Zinsen an die Person gezahlt, deren Name im Mitgliederregister aufgeführt ist. Wenn das Recht auf Zins- oder Dividendenzahlung vom Verkäufer auf den Käufer übergeht, wird die Transaktion als „Cum Interest“ oder „Cum-Dividend“ -Verkauf oder Kauf bezeichnet.

Bei festverzinslichen Wertpapieren, bei denen es sich nicht um Vorzugsaktien von Unternehmen handelt, werden Zinsen jedoch nach Ablauf der angegebenen Frist automatisch fällig. Die Kauf- und Verkaufstransaktionen, die sich auf Investitionen beziehen, stimmen jedoch möglicherweise nicht mit dem Datum der Zahlung von Dividende oder Zinsen überein.

Bei eingetragenen Wertpapieren werden die Zinsen an die Person gezahlt, deren Name in das für diesen Zweck vorgesehene Register eingetragen ist, und bei Inhaberpapieren an den Inhaber desselben. Bei Aktien wird jedoch die Dividende an die Person gezahlt, deren Name im Mitgliederregister aufgeführt ist.

Es ist daher zum Zeitpunkt des Kaufs notwendig, ob der Käufer die Zinsen oder die Dividende oder den Verkäufer erhalten soll. Dies hängt vom angebotenen Preis ab. Handelt es sich bei dem notierten Preis um eine Cum-Dividende oder eine Verzinsung, bedeutet dies, dass der notierte Preis der Wertpapiere, für die die Dividende deklariert wird oder die Zinsen zahlbar sind, das Recht auf Dividenden oder Zinsen beinhaltet.

Das Recht, Zinsen oder Dividenden aus der Ausgabe von Wertpapieren zu erhalten, geht somit vom Verkäufer auf den Käufer über, und die Transaktion wird als "Cum-Interest" oder "Cum-Dividend" oder Kauf oder Verkauf bezeichnet.

Wenn also die aufgelaufenen Zinsen oder Dividenden vom letzten Zins- oder Dividendendatum bis zum Datum der Transaktionen in den Börsenpreis einbezogen werden, werden die Kapitalkosten der gekauften oder verkauften Anlagen durch Abzug der aufgelaufenen Zinsdividende von den Börsenkursen ermittelt . Die Differenz zwischen dem notierten Preis und den tatsächlichen Kosten kann als Cum-Interest oder Cum-Dividend dargestellt werden.

7. Ex-Interest- oder Ex-Dividenden-Notierung:

Wenn der Verkäufer das Recht hat, Zinsen oder Dividenden zu erhalten; Die Transaktion wird als Kauf oder Verkauf „Ex-Interest“ oder „Ex-Dividende“ bezeichnet. Mit anderen Worten, wenn der angegebene Preis ohne aufgelaufene Zinsen / Dividenden ausfällt, wird der so genannte Preis als Investitionskosten behandelt, dh der Käufer muss aufgelaufene Zinsen zahlen, die vom letzten Zinstag bis zum Datum der Transaktion fällig sind dem Verkäufer zusammen mit dem Anschaffungspreis der Investition.

8. Brokerage und andere Ausgaben:

In der Regel werden Investmentgeschäfte über Makler abgewickelt. Sie berechnen eine gewisse kleine Provision für ihre Dienstleistungen, die als "Brokerage" bezeichnet wird. Bei der Abwicklung der Transaktion ist auch die Stempelsteuer zu den vorgeschriebenen Sätzen zu entrichten.

Da die Makler- und Stempelsteuer Kapitalcharakter haben, werden diese um den Anschaffungspreis der Anlagen addiert, d. H. Die Maklergebühren werden zum Zeitpunkt des Kaufs der Wertpapiere hinzugerechnet und vom Verkaufspreis der Anlage abgezogen zum Zeitpunkt des Verkaufs. Daher ist nur der Nettopreis in der Kapitalspalte des Anlagekontos zu erfassen.

Buchhaltungseinträge bei Cum-Interest-Kauf:

Das Zinskonto wird geschlossen, indem es an Profit and Loss A / c übertragen wird.

Hinweis:

Wenn in der Frage nicht erwähnt wird, dass Kauf oder Verkauf Cum-Interest oder Ex-Interest ist, wird immer davon ausgegangen, dass es sich um Cum-Interest handelt.

Abbildung 1:

Am 1. Februar 2005 kaufte Abraham von Manohar 25 7% Schuldverschreibungen von Rs. 100 jeweils bei Rs 140 je Cum-Zins. Diese Schuldverschreibungen sind am 30. Juni und 31. Dezember eines jeden Jahres zu verzinsen. Führen Sie die erforderlichen Einträge in den Büchern des Käufers und des Verkäufers durch.

Lösung:

Hinweis:

Die Zinsen werden immer auf den Nennwert der Investition berechnet, nicht jedoch auf den Kaufpreis oder den Verkaufspreis.

Buchhaltungseinträge bei Ex-Interest-Kauf:

Wenn Wertpapiere zu Ex-Zinsen erworben werden:

Wenn Interesse eingeht:

Schließen Sie dann das Zinskonto, indem Sie es in die Gewinn- und Verlustrechnung A / c übertragen.

Buchhaltungseinträge bei Ex-Interest-Verkauf:

Wenn Wertpapiere zu Ex-Zinsen verkauft werden:

Der Saldo des Zinskontos wird auf das Gewinn- und Verlustkonto übertragen.

Investitions-Ledger:

Wenn ein Anleger in mehrere Wertpapiere investiert, ist es nur natürlich, dass er jede solche Anlage gesondert behandelt. In diesem Fall führt er ein separates Ledger oder Register, bekannt als Investment Ledger, in dem er für jede Investition ein separates Konto eröffnet.

Investitions Konto:

Jedes Anlagekonto wird in der Regel in säulenartiger Form geführt.

Es ist auf jeder Seite mit drei Spalten für die Aufnahme versehen:

1. Nennwert oder Nennwert der Wertpapiere.

2. Erträge, dh Zinsen oder Dividenden, die erworben, erhalten, erworben oder zurückgegeben werden.

3. Kapital oder Kapital oder wahrer Wert der Anlagen.

Das Konto enthält den Namen des Wertpapiers sowie weitere Einzelheiten wie Datum der Zahlung der Dividende oder Zinsen, Zinssatz usw. Der Nennwert der gekauften und verkauften Wertpapiere wird in der Spalte NOMINAL angegeben. die tatsächlichen Kosten und realen Verkaufserlöse in der Spalte PRINCIPAL sowie aufgelaufene Zinsen und Zinsen in der Spalte INTEREST. Das Anlagekonto ist ein echtes Konto.

Die Differenz zwischen den Kapitalkosten der Wertpapiere und der zum Zeitpunkt des Verkaufs erzielten Gegenleistung für das Kapital ergibt den Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf von Investitionen. Der Gewinn oder Verlust kann entweder für jeden einzelnen Verkauf oder für alle Verkaufstransaktionen am Jahresende als Ganzes ermittelt werden. Wenn die gesamten Anlagen verkauft werden, stellt die Differenz zwischen den beiden Hauptspalten gegebenenfalls Gewinn oder Verlust dar. Wenn jedoch ein Teil der Investitionen verkauft wird, sollte zuerst der verbleibende Bestand der Investitionen ermittelt werden.

Daher wird der Saldo entweder zu Anschaffungskosten bewertet, wenn die Investition als Anlagevermögen behandelt wird, oder der Saldo wird zu Anschaffungskosten oder zum niedrigeren Marktpreis bewertet, wenn die Investition als kurzfristiger Vermögenswert behandelt wird.

Natürlich wird der Wert der vorhandenen Anlagen auf der Kreditseite des Anlagekontos in der Spalte "Auftraggeber" angegeben, und die Differenz stellt den Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf der Anlage dar.

Der Gewinn oder Verlust aus dieser Veräußerung wird in die Gewinn- und Verlustrechnung übertragen, wenn die Investition als kurzfristiger Vermögenswert behandelt wird oder der Gewinn oder Verlust aus dieser Veräußerung in der Anlage separat als Anlagevermögen behandelt wird.

Der Saldo des Anlagekontos wird am Ende des Abrechnungszeitraums ermittelt. Der Restbetrag der Nominal-Spalte zeigt den Nennwert der vorhandenen Investition. Nachdem der Abschlusssaldo der Investition in der Spalte Principal erfasst wurde, ist der Gewinn oder Verlust zu ermitteln, der oben angegeben wurde. Die Differenz zwischen den beiden Zins- / Einkommensspalten stellt die Erträge / Zinsen aus dem Anlagekonto dar, die letztendlich in die Gewinn- und Verlustrechnung übertragen werden.