Erhalten Sie vollständige Informationen zu proportionalen, progressiven und regressiven Steuern

Direkte Steuern können auch nach dem Grad des Fortschreitens oder der Verteilung ihrer Belastung für die Steuerzahler klassifiziert werden. Eine progressive Steuer ist definiert als eine, bei der das Verhältnis von Steuern zu Einkommen mit dem Einkommen steigt.

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Eine Steuer wird als progressiv bezeichnet, wenn mit dem steigenden Einkommen die Steuerschuld nicht nur absolut steigt, sondern sich auch im Verhältnis zum Einkommen erhöht.

Eine proportionale Steuer ist definiert als eine Steuer, deren Steuersatz unabhängig von der Höhe des Einkommens gleich ist. In diesem Fall erhöht sich die Steuerschuld im gleichen Verhältnis wie die Einkommenssteigerung des Steuerzahlers.

Wenn die Steuerschuld als Einkommensanteil mit der Erhöhung des Einkommens des Steuerzahlers sinkt, wird dies als regressive Steuer bezeichnet. Diese können auch schematisch dargestellt werden, wie in der unten angegebenen Abbildung.

Anteilige Steuer :

Wie zu sehen ist, werden im proportionalen Steuersystem alle Einkommen zu einem einheitlichen Steuersatz besteuert, und es spielt keine Rolle, ob das Einkommen des Steuerzahlers hoch oder niedrig ist. Der Hauptvorteil der proportionalen Steuer besteht darin, dass die Steuerzahler leicht und schnell die Höhe der Steuer berechnen können, die sie der Regierung zahlen müssen.

Diese Steuer ist in Bezug auf Einkommens- und Vermögensverteilung neutral und beinhaltet folglich keinen strukturellen Wandel in der sozioökonomischen Struktur der Gesellschaft. Der Hauptnachteil des proportionalen Steuersystems besteht darin, dass die Steuerbelastung stärker auf die ärmeren Bevölkerungsschichten fällt.

Folglich genügt das proportionale Steuersystem dem wichtigen Kanon der Gerechtigkeit und Gerechtigkeit bei der Besteuerung nicht.

Progressive Tax:

Der Steuersatz steigt mit der Einkommenssteigerung. Eine Mindestbefreiungsgrenze wird unter einer progressiven Steuer festgelegt. Oberhalb dieser Grenze werden die Steuerpflichtigen mit höherer Einkommensgruppe zu progressiven Sätzen besteuert. Die progressive Besteuerung ist heute in allen Ländern der Welt populär geworden. Die wichtigsten Vorteile der progressiven Besteuerung sind:

(i) Die progressive Steuer basiert auf dem Prinzip der Zahlungsfähigkeit. Da die Zahlungsfähigkeit mit der Zunahme des Einkommens indirekt steigt, steigt der Steuersatz mit jedem Anstieg der Einkommensgröße weiter an.

(ii) Die progressive Steuer fördert die Einkommens- und Vermögensgleichheit, da die reicheren Personen verpflichtet sind, die Steuer zu einem höheren Satz zu entrichten als die ärmeren Personen. Dieses Steuersystem ist produktiver, wirtschaftlicher und elastischer.

Die Hauptnachteile der progressiven Besteuerung sind:

(i) Sie verringert die Kapitalbildung, weil die Reichen sparen können. Wenn sie also stärker besteuert werden als die Armen, geht das Einsparpotenzial entweder vollständig verloren oder wird erheblich verringert. Folglich wird der Prozess der Kapitalbildung durch progressive Besteuerung nachteilig beeinflusst.

(ii) Eine progressive Steuer bietet eine große Versuchung und es besteht Spielraum für Steuerhinterziehung und Steuerumgehung. Die Steuerzahler versuchen stets, der Zahlung der Steuer zu entgehen, indem sie falsche Abrechnungen vor den Steuerbehörden vorlegen, und die Zahlung von Steuern vermeiden, indem sie Gesetzeslücken in den Steuerbestimmungen finden.

Regressive Steuer :

Bei regressiven Steuern ist das Einkommen eines Steuerzahlers umso geringer, je geringer der Anteil seines Einkommens ist, das er steuerlich an die Regierung leistet. Eine regressive Steuer ist also genau das Gegenteil der progressiven Steuer. Bei diesem Steuersystem werden die ärmeren Teile der Gesellschaft mit höheren Steuersätzen besteuert als die reicheren.

Wenn das Einkommen einer Person steigt, sinkt der Steuersatz. Kein Land der Welt hat ein regressives Einkommens- und Körperschaftsteuersystem. Nur die indirekten Steuern wie die Umsatzsteuer sind regressiv.