Von Banken verabschiedete Aufsichts- und Rückstellungsnormen

In diesem Artikel werden wir die aufsichtsrechtlichen und vorsorglichen Normen von Banken diskutieren.

Traditionell haben Banken auf der ganzen Welt Erträge aus Forderungen auf der Accrual-Basis und nicht auf Barbasis gebucht. Die Banken erhoben periodisch Zinsen auf Darlehenskonten und verbuchten den Betrag als Ertrag, unabhängig davon, ob der Betrag vom Kreditnehmer gezahlt wurde oder nicht. Sogar nachdem das Kreditkonto zu einem wertgeminderten Vermögenswert geworden war, erhoben die Banken so lange Zinsen, bis die Behörden beschlossen hatten, den Kredit einzustellen.

Die Klassifizierung unregelmäßiger oder klebriger Konten erfolgte nach subjektiven Gesichtspunkten und nicht nach objektiven Kriterien. Die Normen für die Rückstellung für uneinbringliche Forderungen waren ebenfalls nicht klar definiert. Infolgedessen war es schwierig, die tatsächliche Stärke einer Bankorganisation anhand von Analysen ihrer Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung zu ermitteln. In Ermangelung geeigneter Normen für Offenlegung und Corporate Governance würde die Bilanz der Geschäftsbanken Probleme verdecken, die ansonsten das Vertrauen der Einleger und anderer Unternehmen insgesamt erschüttert hätten.

In den frühen neunziger Jahren haben Geschäftsbanken die aufsichtsrechtlichen Normen für die Erfassung von Erträgen, die Einstufung von Vermögenswerten und die Bereitstellung von Rückstellungen übernommen. Dementsprechend wurde von der Bankengemeinschaft akzeptiert, dass Zinserträge, die auf einem Kreditkonto belastet werden, nur auf der Grundlage ihrer Einziehung oder der tatsächlichen Zahlung durch den Kreditnehmer zu erfassen sind.

Daher wurde von den Banken eine objektive Politik der Ertragserfassung auf der Grundlage von Erholungsaufzeichnungen verabschiedet. Ebenso sollte die Einstufung der Vermögenswerte von Banken auf der Grundlage objektiver Kriterien vorgenommen werden, die eine einheitliche und konsistente Anwendung der Normen gewährleisten würden. Auch die Rückstellung für notleidende Kredite stützt sich auf die Klassifizierung der Vermögenswerte und die Dauer der Periode, für die der Vermögenswert für die Bank aufgehört hat.

Aufsichtsrechtliche Normen:

Ein Darlehensvermögen einer Bank wird als Standardvermögen betrachtet, solange der Darlehensnehmer die Zinsen, Raten und sonstigen Kosten bei Belastung seines Kontos bezahlt. Dem Darlehensnehmer steht eine Frist von 30 Tagen zu, um solche Zahlungen an die Bank zu leisten. Falls der Darlehensnehmer das Konto nicht innerhalb von 30 Tagen ab den Rechnungsdaten bezahlt oder bedient, wird das Darlehenskonto als „Unregelmäßig / Außer Betrieb“ bezeichnet.

Ein Konto, das 90 Tage lang unregelmäßig verbleibt, wird als NPA (Non-Performing Asset) klassifiziert. Entsprechend den internationalen Gepflogenheiten bezüglich aufsichtsrechtlicher Normen für Banken wird ein Vermögenswert als nicht leistungsfähig definiert, wenn er keine Einnahmen für die Bank mehr erwirtschaftet. Die Verfügbarkeit von Sicherheiten ist niemals ein Kriterium für die Entscheidung, ob ein Darlehensvermögen eine Leistung erbringt oder nicht.

Ein Non-Performing Asset (NPA) ist also ein Darlehen oder Vorschuss, wenn:

(i) Zinsen und / oder Ratenzahlungen des Kapitalbetrags, die für einen Zeitraum von mehr als 90 Tagen in Bezug auf ein Laufzeitdarlehen überfällig sind;

(ii) Die Rechnung bleibt bei gekauften und diskontierten Rechnungen für einen Zeitraum von mehr als 90 Tagen überfällig;

(iii) Wenn ein Vorschuss in Form von Überziehungen / Guthaben ausgezahlt wird und das Konto länger als 90 Tage außer Betrieb ist. Ein Kontokorrentkonto / Kontokorrentkonto gilt als nicht in Ordnung, wenn der ausstehende Saldo kontinuierlich über dem genehmigten Limit / Ziehungsvermögen liegt.

Das Konto gilt auch als nicht in Ordnung, wenn auf dem Konto für einen Zeitraum von 90 Tagen oder mehr kein fortlaufendes Guthaben besteht oder das Guthaben nicht ausreicht, um die während der letzten 90 Tage gezahlten Zinsen zu decken. Wenn 90 Tage keine Bestands- und Forderungsauszüge zur Berechnung der Ziehleistung eingereicht werden, wird das Konto außerdem außer Betrieb.

In Bezug auf die aufsichtsrechtlichen Normen ist ein überfälliger Betrag ein Betrag, der der Bank im Rahmen einer Kreditfazilität geschuldet wird. Dieser Betrag wird vom Kreditnehmer nicht zu dem von der Bank festgelegten Fälligkeitstag gezahlt. Darüber hinaus ist jeder Betrag, der für die Verwendung von Kreditkarten, Lastschriften auf einem Konto oder einem Konto eines Kunden zu erhalten ist, und wenn dieser für einen Zeitraum von mehr als 90 Tagen überfällig ist, dasselbe als NPA zu behandeln.

Im Idealfall sollte eine Bank über alle ihre Vermögenswerte verfügen, und es sollten keine notleidenden Vermögenswerte vorhanden sein. Es ist jedoch äußerst schwierig, ein NPA-Niveau von Null zu halten. Wie jede andere Geschäftstätigkeit weist auch das Bankgeschäft einen bestimmten Prozentsatz von NPA in seinem Vermögensportfolio (Kreditportfolio) auf. Die Banken sind jedoch stets bemüht, das NPA-Niveau auf Null oder das Nötigste zu halten. Dies geschieht durch ein strukturiertes NPA-Management in der Bank.

NPA-Management:

Unmittelbar nachdem ein Vermögenswert nicht mehr leistungsfähig ist, wird er als minderwertig eingestuft. Danach wird der Vermögenswert, basierend auf der Laufzeit des NPA und dem realisierbaren Wert der Sicherheit, als zweifelhaft oder als Verlust eingestuft. Das Fehlen eines realisierbaren Wertes des vom Darlehensnehmer angebotenen Wertpapiers führt zu einem sofortigen Verlust des Vermögenswerts.

Es ist nicht notwendig, dass jede NPA alle Stufen wie Substandard und zweifelhaft durchläuft, bevor sie zu einem Verlustgut wird. Beträgt der Wertverlust des Wertpapiers mehr als 90% des ausstehenden Betrags auf dem Darlehenskonto, sollte das Konto direkt als Verlustvermögen eingestuft werden.

Die NPA-Verwaltungsfunktion umfasst:

(i) Verhinderung des Rutschens;

(ii) Aufwertung des Vermögenswertes nach dessen Abrutschen; und

(iii) Einleitung eines Wiederherstellungsprozesses, der zur tatsächlichen Erholung führt.

Das Management von NPA beginnt mit der Verhinderung des Abrutschens eines Leihkontos und dem kontinuierlichen Halten des Vermögenswerts in der Standardkategorie. Dies kann durch eine angemessene und ununterbrochene Überwachung der Darlehenskonten und die Rückforderung von Zinsen und Raten bei Fälligkeit erfolgen.

Das Vermeiden von großen Ausfällen ist für das Management von NPA sehr wichtig. Um dieses Ziel zu erreichen, sollte die Bank über ein solides System zur Bewertung der Kreditwürdigkeit verfügen. Es sollte Personal in der Kreditabteilung mit angemessenen Fähigkeiten und Fachkenntnissen für die Kreditbewertung geben. Die sorgfältige Prüfung des Kreditnehmers und seines Geschäfts auf dem Einstiegsniveau spielt eine wichtige Rolle, um später ein Abrutschen zu verhindern.

Die regelmäßige Überprüfung des Kontos sollte mit größter Ernsthaftigkeit erfolgen. Die Kreditüberwachung sollte vor der Auszahlung, während und nach der Auszahlung wirksam sein. Frühwarnsignale müssen rechtzeitig erkannt und notwendige Korrekturmaßnahmen ohne Zeitverlust eingeleitet werden. Die Umstrukturierung / Umstrukturierung der Verbindlichkeiten des Kreditnehmers ist vor dem Umfallen in die Kategorie NPA vorzunehmen, sofern die Tätigkeit der Krediteinheit als wirtschaftlich tragfähig angesehen wird.

Wenn das Ausrutschen nicht verhindert werden kann und das Ausleihkonto in die NPA-Kategorie fällt, sollten Anstrengungen unternommen werden, um die Beiträge gegebenenfalls durch Umstrukturierung / Umstellung so bald wie möglich zurückzufordern und das Konto entsprechend der vorgeschriebenen Standardkategorie zu aktualisieren Normen.

Durch die Aufwertung eines unterdurchschnittlichen oder zweifelhaften Kontos wird die NPA-Menge sofort reduziert, und der Vermögenswert beginnt erneut, Erträge zu erwirtschaften oder zu erwirtschaften. Manchmal bereiten die Banken auf einem NPA-Konto ein Rehabilitationspaket vor, bei dem die Geschäftstätigkeit krank geworden ist, aber weiterhin wirtschaftlich rentabel ist.

Wenn die Rentabilität der Geschäftstätigkeit der Einheit zweifelsfrei festgestellt werden kann, können die Banken ein Paket ausarbeiten, durch das die bestehenden Gebühren der ausleihenden Einheit umstrukturiert oder für eine längere Zeit zurückgezahlt werden, mit einem Moratorium am Anfang.

Gemäß dem Paket zahlen die Banken auch zusätzliche Kredite aus oder gehen weitere Engagements in der ausleihenden Einheit ein. Das System kann sogar mehrere Zugeständnisse hinsichtlich des Zinssatzes und anderer Abgaben nach sich ziehen und sogar auf einige in der Vergangenheit erhobene Zinsen verzichten. Dieses Paket wird allgemein als Rehabilitationspaket bezeichnet.

Ist ein Kreditvermögen außer Kontrolle geraten und gibt es kaum Möglichkeiten für eine Aufwertung, so ist dies für die Einleitung von Einziehungsmaßnahmen vorgesehen. Die Bank muss den Vorschuss widerrufen und vom Darlehensnehmer die Rückzahlung der ausstehenden Beträge verlangen. Wenn der Darlehensnehmer die Rückzahlung nicht leistet, muss die Bank die erforderlichen Schritte einleiten, um entweder Klage zu erheben oder die Abgaben einzutreiben, indem die Wertpapiere gemäß den gesetzlichen Bestimmungen des Landes veräußert werden.

Anstelle einer Klage auf Wiedereinziehung der Abgaben, die zeitaufwendig ist, was mit den damit verbundenen Kosten zeitaufwendig ist, ziehen die Banken eine Kompromisslösung mit dem ausfallenden Kreditnehmer vor, was zu Einsparungen bei den Beitreibungskosten führt. Bank und Kreditnehmer können sich auch nach Klageerhebung für einen außergerichtlichen Vergleich entscheiden und die Zustimmung des Gerichts einreichen.

In einem Fall, in dem kein realisierbarer Wert der Sicherheit besteht und der Kreditnehmer und / oder Garantiegeber weder ein Einkommen noch ein persönliches Eigentum der Bank zu stellen hat, gibt es keine andere Möglichkeit, als den ausstehenden Betrag abzuschreiben.

Rückstellungen:

Internationale Praktiken aufsichtsrechtlicher Normen verlangen die Bereitstellung eines vorgeschriebenen Prozentsatzes der Beträge von notleidenden Vermögenswerten, indem ein Teil des Gewinns zurückgestellt wird. Dieser Betrag wird als Rückstellung für notleidende Vermögenswerte bezeichnet. Durch die Rückstellung wird die Bilanz der Bank gestärkt und sie kann dem Verlust standhalten, falls die Bank die ausstehenden Beträge nicht auf einem Leihkonto verbucht.

NPA wird im Allgemeinen entweder als Brutto-NPA oder als Netto-NPA bezeichnet. Das Brutto-NPA ist der Prozentsatz des gesamten NPA am Gesamtkredit der Bank, und der Netto-NPA ist der Prozentsatz des gesamten NPA abzüglich der Rückstellungen zu den gesamten Vorauszahlungen. Weltweit werden die NPA-Niveaus der Banken auf der Grundlage des Netto-NPA verglichen. Je niedriger der NPA-Wert ist, desto stärker ist das Kreditportfolio der Bank.

RBI-Richtlinien zu aufsichtsrechtlichen Normen:

Banken müssen die Vorabkonten nach internationalen Gepflogenheiten und Aufsichtsnormen klassifizieren.

Die bestehenden RBI-Richtlinien für notleidende Vermögenswerte sind nachstehend aufgeführt:

Nicht durchführende Vermögenswerte:

Ein Vermögenswert, einschließlich eines geleasten Vermögenswertes, wird nicht mehr leistungsfähig, wenn er keine Erträge mehr für die Bank erzielt.

Ein Non-Performing Asset (NPA) ist ein Darlehen oder ein Vorschuss, wenn:

(i) Zinsen und / oder Ratenzahlungen bleiben für einen Zeitraum von mehr als 90 Tagen in Bezug auf ein Laufzeitdarlehen überfällig.

(ii) Das Konto bleibt für eine Kontokorrentkreditguthaben (OD / CC) für mehr als 90 Tage "außer Betrieb".

(iii) Die Rechnung bleibt bei gekauften und diskontierten Rechnungen für einen Zeitraum von mehr als 90 Tagen überfällig.

(iv) Bei Darlehen für landwirtschaftliche Kulturpflanzen ist die Ratenzahlung des Kapitals oder der Zinsen für zwei Erntezeiten für kurzzeitige Kulturen überfällig.

(v) Die Tranche des Kapitalbetrags oder der Zinsen ist für eine Erntesaison für Langzeitkulturen im Rahmen des landwirtschaftlichen Darlehens überfällig.

Banken sollten ein Konto nur dann als NPA klassifizieren, wenn die während eines Quartals berechneten Zinsen nicht innerhalb von 90 Tagen nach Quartalsende vollständig bedient werden.

Status "Außer Betrieb":

Ein Konto sollte als "außer Betrieb" betrachtet werden, wenn der ausstehende Saldo kontinuierlich über der genehmigten Grenze / Zugkraft liegt. In den Fällen, in denen der ausstehende Betrag auf dem Hauptbetriebskonto unter dem genehmigten Limit / Ziehungsvermögen liegt, jedoch 90 Tage lang keine ununterbrochenen Kredite als am Bilanzstichtag vorhanden sind oder die Kredite nicht ausreichen, um die während des Geschäftsjahres belasteten Zinsen zu decken Im gleichen Zeitraum sollten diese Konten als "außer Betrieb" behandelt werden.

Überfällig:

Jeder der Bank im Rahmen einer Kreditfazilität geschuldete Betrag ist „überfällig“, wenn er nicht zu dem von der Bank festgelegten Fälligkeitstag gezahlt wird.

Einkommensermittlung:

Richtlinien zur Einkommensannahme:

Die Banken sollten eine objektive Politik der Ertragserfassung haben, die auf den Rekordwerten der Erholung basiert. Erträge aus Non-Performing-Assets (NPA) werden international nicht periodengerecht ausgewiesen, sondern nur dann als Ertrag verbucht, wenn sie tatsächlich eingehen. Daher sollten die Banken keine Zinsen für NPA in Rechnung stellen.

Zinsen auf Vorschüsse gegen Termineinlagen, NSCs, IVPs, KVPs und Lebensversicherungen können jedoch am Fälligkeitstag ergebniswirksam behandelt werden, sofern in den Konten ein ausreichender Spielraum zur Deckung der angefallenen Zinsen vorhanden ist.

Gebühren und Provisionen, die die Banken aufgrund von Neuverhandlungen oder Umschuldungen ausstehender Schulden erhalten haben, sollten periodengerecht über den Zeitraum erfasst werden, der durch die neu ausgehandelte oder umgeschuldete Kreditverlängerung abgedeckt wird.

Wenn staatlich garantierte Vorschüsse zu NPA werden, sollten die Zinsen auf solche Vorschüsse nicht dem Gewinnkonto gutgeschrieben werden, es sei denn, die Zinsen wurden realisiert.

Umkehrung des Einkommens:

Wenn ein Vorschuss, einschließlich der erworbenen und diskontierten Wechsel, zum Jahresende zu NPA wird, sollten die gesamten aufgelaufenen Zinsen, die in den vergangenen Perioden dem Ertragskonto gutgeschrieben wurden, storniert und auf einem Zinsausgleichskonto gehalten werden, falls dies nicht der Fall ist erkannte. Dies gilt auch für staatlich garantierte Konten.

In Bezug auf NPAs sollten Gebühren, Provisionen und ähnliche Erträge, die angefallen sind, in der laufenden Periode nicht mehr anfallen und bei Nichterhebung rückgängig gemacht oder für vergangene Perioden vorgesehen werden.

Geleaste Vermögenswerte:

Die Finanzierungskostenkomponente des Finanzergebnisses des geleasten Vermögenswerts, die aufgelaufen ist und dem Ergebniskonto gutgeschrieben wurde, bevor der Vermögenswert nicht mehr erfüllte und nicht realisiert wurde, sollte entweder rückgängig gemacht werden oder in der aktuellen Rechnungsperiode vorgesehen werden.

Verwendungszweck der Rückgewinnung in NPAs:

Auf NPAs realisierte Zinsen können dem Ertragskonto gutgeschrieben werden, sofern die Guthaben auf Zinsen nicht aus frischen / zusätzlichen Kreditfazilitäten bestehen, die dem betreffenden Kreditnehmer sanktioniert werden.

In Ermangelung einer klaren Vereinbarung zwischen der Bank und dem Darlehensnehmer für die Zwecke der Aneignung von Rückforderungen in NPAs gegenüber dem fälligen Kapitalbetrag oder den fälligen Zinsen sollten die Banken einen Rechnungslegungsgrundsatz anwenden und das Recht auf die Rückforderung von Rückforderungen auf einheitliche und konsistente Weise ausüben.

Berechnung der NPA-Werte:

Die Banken sollten die folgenden Posten von den Bruttovorträgen und den Brutto-NPA abziehen, um die Nettovorauszahlungen bzw. Netto-NPAs zu erhalten:

(i) Guthaben auf Zinskonto

(ii) DICGC / ECGC-Forderungen, vorbehaltlich einer Anpassung, eingegangen und gehalten

(iii) Teilzahlung erhalten und auf Sperrkonto geführt und

(iv) Summe der Rückstellungen (ohne technische Abschreibung und Rückstellung für Standardvermögen)

Zu diesem Zweck sollte der Betrag der Bruttovorauszahlungen den Betrag der technischen Abschreibung einschließlich aller ausstehenden Forderungen ausschließen; einschließlich der Vorschüsse, für die die Refinanzierung in Anspruch genommen wurde, jedoch ohne den Betrag der neu abgezinsten Rechnungen. Die Höhe der Brutto- und Netto-NPAs wird prozentual ermittelt, indem der Betrag der Brutto- und Netto-NPAs durch die wie oben berechneten Brutto- bzw. Netto-Vorschüsse dividiert wird.

Asset-Klassifizierung:

Kategorien von NPAs :

Banken müssen notleidende Vermögenswerte anhand der Periode, für die der Vermögenswert nicht bestanden hat, und der Realisierbarkeit der Abgaben in die folgenden drei Kategorien einteilen:

(i) Unterstandardvermögen

(ii) Zweifelhafte Vermögenswerte und

(iii) Verlustvermögen

(i) Unterstandardvermögen:

Ein nicht standardmäßiger Vermögenswert wäre ein Vermögenswert, der NPA für einen Zeitraum von weniger als oder gleich 12 Monaten geblieben ist. In diesen Fällen reicht das aktuelle Nettovermögen des Schuldners / Garantiegebers oder der aktuelle Marktwert der in Rechnung gestellten Sicherheiten nicht aus, um die vollständige Erstattung der Abgaben an die Banken sicherzustellen. Mit anderen Worten, ein solcher Vermögenswert wird genau definierte Kreditschwächen aufweisen, die die Liquidation der Schulden gefährden und durch die eindeutige Möglichkeit gekennzeichnet, dass die Banken einen gewissen Verlust erleiden, wenn die Mängel nicht korrigiert werden.

(ii) Zweifelhafte Vermögenswerte

Ein Vermögenswert würde als zweifelhaft eingestuft, wenn er sich 12 Monate lang in der Kategorie „minderwertig“ befunden hat. Ein als zweifelhaft eingestufter Kredit weist alle Schwachstellen auf, die mit den als minderwertig eingestuften Vermögenswerten inhärent sind, mit dem zusätzlichen Merkmal, dass die Schwachstellen die Realisierung der ausstehenden Position in einem Vorabkonto äußerst fragwürdig und unwahrscheinlich machen.

(iii) Verlustvermögen:

Ein Verlustvermögen ist ein Vermögenswert, bei dem die Bank oder interne oder externe Prüfer oder die RBI-Inspektoren einen Verlust festgestellt haben, der Betrag jedoch nicht vollständig abgeschrieben wurde. Mit anderen Worten, ein solcher Vermögenswert wird als uneinbringlich eingestuft und ist von so geringem Wert, dass sein Fortbestand als bankfähiger Vermögenswert nicht gewährleistet ist, obwohl ein Restwert oder Restwert vorhanden sein kann.

Richtlinien für die Einstufung von Vermögenswerten:

Grob gesagt sollte die Klassifizierung von Vermögenswerten in die oben genannten Kategorien unter Berücksichtigung des Ausmaßes klar definierter Kreditschwächen und des Umfangs der Abhängigkeit von Sicherheiten für die Verwertung von Abgaben erfolgen.

Die Banken müssen geeignete interne Systeme einrichten, um die Tendenz zu beseitigen, die Identifizierung von NPAs zu verschieben oder zu verschieben, insbesondere bei Konten mit hohem Wert.

Verfügbarkeit der Sicherheit / des Nettovermögens des Kreditnehmers / Garantiegebers:

Die Verfügbarkeit von Sicherheiten oder des Nettovermögens eines Kreditnehmers / Garantiegebers sollte bei der Behandlung eines Vorschusses als NPA oder auf andere Weise nicht berücksichtigt werden, da die Einkommenserfassung auf der Grundlage der Einziehung basiert.

Konten mit vorübergehenden Mängeln:

Die Klassifizierung eines Vermögenswerts als NPA sollte auf dem Rekordwert der Verwertung basieren. Die Bank sollte ein Vorabkonto nicht als NPA klassifizieren, nur weil einige Mängel vorübergehender Natur sind, wie z. B. Nichtvorhandensein einer ausreichenden Ziehungskraft auf der Grundlage der letzten verfügbaren Bestandsabrechnung, Übersteigen des Restbetrags vorübergehend, Nichtvorlegen von Bestandsauszüge und Nichtverlängerung der Limite am Fälligkeitstag usw.

Bei der Klassifizierung von Konten mit solchen Mängeln müssen die Banken die folgenden Richtlinien beachten:

(i) Die Banken sollten sicherstellen, dass Ziehungen in den Konten für das Betriebskapital durch die Angemessenheit des Umlaufvermögens gedeckt werden, da das Umlaufvermögen in Notlagen zuerst verwendet wird. Die Zugkraft muss auf der Grundlage der aktuellen Bestandsrechnung ermittelt werden. In Anbetracht der Schwierigkeiten großer Kreditnehmer sollten Aktienauszüge, auf die sich die Banken zur Ermittlung der Ziehungskraft stützen, nicht älter als drei Monate sein. Andernfalls wird das Konto als unregelmäßig bezeichnet.

Ein Fremdkapitalkonto für ein Betriebskapital wird zu einem NPA, wenn solche unregelmäßigen Inanspruchnahmen während eines ununterbrochenen Zeitraums von 90 Tagen in diesem Konto zulässig sind (bekannt als Holding on Operation), auch wenn die Einheit möglicherweise arbeitet oder die Finanzlage des Kreditnehmers zufriedenstellend ist.

(ii) Regelmäßige und Ad-hoc-Kreditlimits müssen spätestens drei Monate nach Fälligkeitsdatum der ad-hoc-Sanktion überprüft / reguliert werden. Im Falle von Einschränkungen wie Nichtverfügbarkeit von Abschlüssen und anderen Daten der Kreditnehmer sollten die Banken Nachweise dafür vorlegen, dass die Verlängerung / Überprüfung von Kreditlimiten bereits in Kraft ist und demnächst abgeschlossen wird.

In jedem Fall ist eine Verzögerung von mehr als sechs Monaten als allgemeine Disziplin nicht wünschenswert. Ein Konto, bei dem die regulären / Ad-hoc-Kreditlimiten nicht innerhalb von 180 Tagen nach Fälligkeitsdatum der ad-hoc-Sanktion überprüft / erneuert wurden, wird als NPA behandelt.

Aktualisierung der als NPA eingestuften Darlehenskonten:

Wenn der Darlehensnehmer bei Darlehenskonten, die als NPA eingestuft werden, Zins- und Tilgungsrückstände bezahlt, sollte das Konto nicht mehr als notleidend behandelt werden und kann sofort als „Standardkonto“ eingestuft werden.

In Bezug auf die Aktualisierung eines umstrukturierten / umgeschuldeten Kontos, das als NPA eingestuft wird, gelten die folgenden Normen, sofern eine vollständige Deckung der materiellen Sicherheit verfügbar ist:

Restrukturierung / Umschuldung von Darlehen:

(i) Die Stadien, in denen die Umstrukturierung / Umschuldung / Neuverhandlung der Bedingungen des Darlehensvertrags stattfinden könnte, können wie folgt identifiziert werden:

(a) Vor Beginn der kommerziellen Produktion

(b) Nach Beginn der kommerziellen Produktion, aber bevor der Vermögenswert als untergeordnet klassifiziert wurde

In jeder der drei vorgenannten Stufen könnte die Umschuldung usw. des Hauptbetrags und / oder des Interesses mit oder ohne Einbußen durch die Bank im Rahmen des sich entwickelnden Umstrukturierungspakets stattfinden.

(ii) Behandlung umstrukturierter Standardkonten :

(a) Eine Umschuldung der Tilgung des Kapitalbetrags allein in einer der beiden vorgenannten ersten Stufen würde nicht dazu führen, dass ein Standardvermögen in die Kategorie untergeordneter Kategorien eingestuft wird, sofern die Kredit- / Kreditfazilität vollständig besichert ist

(b) Eine Umschuldung eines Zinsanteils in einer der vorhergehenden beiden ersten Stufen würde nicht dazu führen, dass ein Vermögenswert auf eine Kategorie unterhalb der Standardkategorie herabgestuft wird, vorausgesetzt, der etwaige Opferbetrag des interessierenden Anteils wird in gemessen Barwertkonditionen, wird entweder abgeschrieben oder im Umfang des jeweiligen Opfers vorgesorgt.

Zu diesem Zweck sollten die künftigen Zinsen, die gemäß dem ursprünglichen Darlehensvertrag für ein Konto geschuldet werden, auf den Barwert mit einem Zinssatz abgezinst werden, der der Risikokategorie des Darlehensnehmers entspricht (z. B. PLR + die entsprechende Kreditrisikoprämie für das Kreditinstitut) Kreditnehmerkategorie) und mit dem Barwert der erwarteten Beiträge aus dem Umstrukturierungspaket verglichen, die auf derselben Grundlage abgezinst werden.

(c) Falls es sich bei dem Zinsbetrag wie oben beschrieben um ein Opfer handelt, sollte der Opferbetrag entweder abgeschrieben oder im Umfang des betreffenden Opfers vorgesorgt werden.

(iii) Behandlung umstrukturierter Unterkonten :

(a) Eine erneute Umschuldung der Raten des Kapitalbetrags allein würde dazu führen, dass ein untergeordneter Vermögenswert innerhalb des festgelegten Zeitraums in der Kategorie „minderwertig“ fortgeführt werden kann, sofern die Kredit- / Kreditfazilität vollständig besichert ist.

(b) Eine Umschuldung des Zinselements würde dazu führen, dass ein untergeordneter Vermögenswert für den angegebenen Zeitraum weiterhin in eine untergeordnete Kategorie eingestuft werden kann, unter der Bedingung, dass der etwaige Opferbetrag des Interessenelements Barwert gemessen, entweder abgeschrieben oder im Umfang des Opfers vorgesorgt.

(c) Falls es sich bei dem Zinsbetrag wie oben beschrieben um ein Opfer handelt, sollte der Opferbetrag entweder abgeschrieben oder im Umfang des betreffenden Opfers vorgesorgt werden. Selbst in Fällen, in denen das Opfer durch Abschreibung der früheren Zinszahlungen erfolgt, sollte der Vermögenswert weiterhin als unterdurchschnittlich behandelt werden.

(iv) Aktualisierung der umstrukturierten Konten:

Die unter Standardkonten, die einer Umstrukturierung usw. unterzogen wurden, sei es in Bezug auf die Hauptzahlung oder den Zinssatz, unabhängig von der gewählten Modalität, könnten erst nach einem bestimmten Zeitraum, dh einem Zeitraum von einem Zeitraum, auf die Standardkategorie umgestuft werden Jahr nach dem Datum, an dem die erste Zahlung der Zinsen oder des Kapitals - je nachdem, welcher Zeitpunkt früher liegt - fällig wird, vorbehaltlich einer zufriedenstellenden Leistung während des Zeitraums.

Der zuvor gebildete Rückstellungsbetrag, der Nettobetrag, der für den Verzicht auf den Zinsbetrag in barwertiger Form wie oben angegeben vorgesehen war, konnte auch nach Ablauf des einjährigen Zeitraums aufgelöst werden. Während dieses Zeitraums von einem Jahr wird der unterdurchschnittliche Vermögenswert in seiner Klassifizierung nicht beeinträchtigt, wenn das Konto während des Berichtszeitraums zufriedenstellend funktioniert.

Wenn jedoch die zufriedenstellende Leistung während des einjährigen Zeitraums nicht belegt ist, würde die Einstufung des umstrukturierten Kontos nach den geltenden aufsichtsrechtlichen Normen unter Berücksichtigung des Zahlungsplans vor der Umstrukturierung geregelt.

Konten rund um den Bilanzstichtag :

Die Einstufung der Aktiva von Kreditkonten, bei denen vor dem Bilanzstichtag ein einzelner oder wenige Kredite verbucht werden, ist sorgfältig und ohne Subjektivität zu behandeln. Wenn das Konto aufgrund der verfügbaren Daten eine inhärente Schwäche anzeigt, sollte es als NPA betrachtet werden. In anderen echten Fällen müssen die Banken den Abschlussprüfern / Kontrollbeamten zufriedenstellende Nachweise über die Art und Weise der Regularisierung des Kontos liefern, um die Zweifel an ihrem Leistungsstatus zu beseitigen.

Asset-Klassifizierung nach Kreditnehmer und nicht nach Fazilität :

(i) Es ist schwierig, sich eine Situation vorzustellen, in der nur eine Kreditfazilität zu einem Problemkredit wird und keine andere. Daher müssen alle Fazilitäten, die eine Bank einem Kreditnehmer gewährt, und Investitionen in alle vom Kreditnehmer begebenen Wertpapiere als NPA behandelt werden und nicht die bestimmte Fazilität oder ein Teil davon, die unregelmäßig geworden ist.

(ii) Wenn die Belastungen aus der Übertragung von Akkreditiven oder in Anspruch genommenen Garantien auf einem separaten Konto geparkt werden, sollte das ausstehende Konto dieses Kontos ebenfalls als Teil des Hauptbetriebskontos des Kreditnehmers für die Zwecke der Beaufsichtigung behandelt werden Normen für die Erfassung von Erträgen, die Einstufung von Vermögenswerten und die Rückstellung.

Vorschüsse aus Konsortialvereinbarungen :

Die Einstufung der Vermögenswerte der Konten unter dem Konsortium sollte auf der Aufzeichnung der Einziehung der einzelnen Mitgliedsbanken und auf anderen Aspekten beruhen, die die Eintreibbarkeit der Vorschüsse beeinflussen. Werden die Überweisungen des Darlehensnehmers im Rahmen von Konsortialkreditvereinbarungen bei einer Bank zusammengefasst und / oder trennt sich die Bank, die Überweisungen erhält, nicht mit dem Anteil anderer Mitgliedsbanken, wird das Konto in solchen Fällen als nicht bearbeitet in den Büchern der Bank behandelt anderen Mitgliedsbanken und daher als NPA behandelt werden.

Die am Konsortium teilnehmenden Banken sollten sich daher veranlassen, ihren Rückzahlungsanteil von der Hauptbank übertragen zu lassen oder eine ausdrückliche Zustimmung der Hauptbank für die Übertragung ihres Rückforderungsanteils einzuholen, um eine ordnungsgemäße Vermögensklassifizierung in ihren jeweiligen Büchern sicherzustellen.

Konten, bei denen der Wert der von Schuldnern begangenen Sicherheiten beeinträchtigt wird :

In Bezug auf Konten, bei denen potenzielle Rückforderungsdrohungen aufgrund einer Erosion des Wertes der Sicherheit oder der Nichtverfügbarkeit der Sicherheit sowie des Vorhandenseins anderer Faktoren wie Betrug, der von Kreditnehmern begangen wurde, bestehen, ist es nicht klug, diese Konten durchlaufen zu lassen Stufen der Vermögensklassifizierung. Im Falle einer solchen erheblichen Beeinträchtigung der Kreditwürdigkeit sollte der Vermögenswert sofort als zweifelhafter Vermögenswert oder Verlustwert klassifiziert werden.

(i) Eine Erosion des Wertes der Sicherheit kann als erheblich eingeschätzt werden, wenn der realisierbare Wert der Sicherheit gegebenenfalls weniger als 50% des von der Bank bewerteten oder von der RBI zum Zeitpunkt der letzten Prüfung akzeptierten Wert beträgt Sein. Solche NPAs können sofort in eine zweifelhafte Kategorie eingestuft werden, und es sollte eine Rückstellung für zweifelhafte Vermögenswerte gebildet werden.

(ii) Wenn der realisierbare Wert des Wertpapiers nach Einschätzung der Bank / der anerkannten Bewerter / RBI weniger als 10% der ausstehenden Kredite auf den Kreditkonten beträgt, sollte das Vorhandensein eines Wertpapiers ignoriert und der Vermögenswert sofort eingestuft werden als Verlustvermögen. Sie kann entweder abgeschrieben oder vollständig von der Bank bereitgestellt werden.

Vorschüsse auf PACS / FSS durch Geschäftsbanken :

In Bezug auf landwirtschaftliche Vorschüsse sowie Vorschüsse zu anderen Zwecken, die Banken im Rahmen des Weiterleitungssystems von der primären Agricultural Credit Society / Farmers 'Service Society gewährt haben, ist nur diejenige Kreditfazilität zu gewähren, die PACS / FSS gewährt wurde und die für einen Zeitraum von Zwei Erntesaisonen bei kurzzeitigen Ernten und eine Erntesaison bei langzeitigen Ernten nach Fälligkeit werden als NPA klassifiziert und nicht alle Kreditfazilitäten, die einem PACS / FSS zugestanden werden .

Die übrigen direkten Kredite und Vorschüsse, die die Banken einem Mitgliedsschuldner eines PACS / FSS außerhalb des Darlehens außerhalb des Darlehens gewähren, werden zu NPA, selbst wenn eine der Kreditzusagen, die demselben Kreditnehmer gewährt werden, NPA wird.

Darlehen mit Moratorium für Zinszahlungen:

(i) Bei Bankfinanzierungen für Industrieprojekte oder für landwirtschaftliche Plantagen usw., bei denen ein Moratorium für die Zahlung von Zinsen zur Verfügung steht, wird die Zahlung von Zinsen erst nach Ablauf der Moratoriums- oder Trächtigkeitszeit „fällig“. Daher werden solche Zinsbeträge nicht überfällig und daher auch nicht NPA, bezogen auf das Datum der Zinsbelastung. Sie werden nach Fälligkeit für die Zahlung von Zinsen überfällig, wenn sie nicht vereinnahmt werden.

(ii) Im Falle von Wohnungsbaudarlehen oder ähnlichen Vorschüssen, die Mitarbeitern gewährt werden, wenn nach Erhebung des Kapitals Zinsen zu zahlen sind, müssen Zinsen ab dem ersten Quartal nicht als überfällig betrachtet werden. Solche Kredite / Vorschüsse sind nur dann als NPA zu klassifizieren, wenn bei den jeweiligen Fälligkeiten ein Ausfall der Rückzahlung der Kapitalrückzahlung oder der Zahlung von Zinsen vorliegt.

Staatlich garantierte Vorschüsse :

Die mit der Garantie der Zentralregierung besicherten Kreditfazilitäten können, obwohl überfällig, nur dann als NPA behandelt werden, wenn die Regierung ihre Garantie bei ihrer Inanspruchnahme ablehnt. Diese Befreiung von der Einstufung staatlich garantierter Vorschüsse als NPA dient nicht der Erfassung von Erträgen.

Die Forderung nach Inanspruchnahme der Garantie wurde gestrichen, um die Anforderungen an die Einstufung und Bereitstellung von Aktiva in Bezug auf garantierte Risikopositionen des Staates festzulegen. Staatlich garantierte Vorschüsse und Investitionen in seine Wertpapiere würden Anlagestrukturierungs- und Rückstellungsnormen ansprechen, wenn Zinsen und / oder Kapital oder ein anderer von der Bank geschuldeter Betrag länger als 90 Tage überfällig sind.

In Übereinstimmung mit den aufsichtsrechtlichen Normen sollten Rückstellungen für die notleidenden Vermögenswerte auf der Grundlage der Einteilung der Vermögenswerte in vorgeschriebene Kategorien gebildet werden, wie zuvor beschrieben. In Anbetracht der Zeitspanne zwischen einem zweifelhaften Konto bei der Wiedererlangung, seiner Anerkennung als solcher, der Realisierung der Sicherheit und der zeitlichen Erosion des Wertes der der Bank in Rechnung gestellten Sicherheiten sollten die Banken Vorkehrungen gegen minderwertige Vermögenswerte treffen, die zweifelhaft sind Vermögenswerte und Verlustvermögen wie nachstehend angegeben.

Bereitstellungsnormen:

Verlustvermögen:

Verlustvermögen sollte abgeschrieben werden. Wenn Verlustvermögen aus irgendeinem Grund in den Büchern verbleiben darf, sollten 100 Prozent des ausstehenden Betrags berücksichtigt werden.

Zweifelhafte Vermögenswerte:

(i) Hundert Prozent des Umfangs, in dem der Vorschuss nicht durch den realisierbaren Wert der Sicherheit gedeckt ist, auf die die Bank einen wirksamen Rückgriff hat, und der realisierbare Wert wird realistisch geschätzt.

(ii) In Bezug auf den besicherten Teil kann eine Rückstellung auf folgender Basis in Höhe von 20% bis 100% des besicherten Teils vorgenommen werden, abhängig von der Periode, für die der Vermögenswert zweifelhaft geblieben ist:

Substandard-Vermögenswerte:

Eine generelle Rückstellung von 10% des Gesamtbetrags sollte gebildet werden, ohne dass die ECGC-Garantie und die Sicherheiten berücksichtigt werden.

Für die „unbesicherten Forderungen“, die als „untergeordnete Standards“ bezeichnet werden, würde eine zusätzliche Rückstellung von 10% erzielt. Die Rückstellungserfordernis für ungesicherte „zweifelhafte“ Vermögenswerte beträgt 100%. Als nicht besichertes Engagement wird ein Risiko definiert, bei dem der realisierbare Wert des Wertpapiers, wie er von der Bank / den zugelassenen Wertgebern / den Inspektionsbeamten der Reserve Bank bewertet wird, von Anfang an nicht mehr als 10% des ausstehenden Risikos beträgt.

„Risikoposition“ umfasst alle finanzierten und nicht finanzierten Risikopositionen (einschließlich versicherungstechnischer Verpflichtungen und ähnlicher Verpflichtungen). „Sicherheit“ bedeutet, dass die materielle Sicherheit ordnungsgemäß an die Bank abgegeben wurde und nicht immaterielle Wertpapiere wie Garantien (einschließlich staatlicher Garantien), Patronatserklärungen usw. umfasst.

Standard Assets:

Die Banken sollten eine allgemeine Rückstellung für Standardvermögen zu folgenden Sätzen für das ausstehende Darlehen auf Basis des Globaldarlehensportfolios vorsehen:

(a) Direkte Vorschüsse an die Landwirtschaft und den KMU-Sektor von 0, 25%

(b) Wohnbaukredite über Rs 20 lakh bei 1%

(c) Vorschüsse an bestimmte Sektoren, z. B. Privatkredite (einschließlich Kreditkartenforderungen), Darlehen und Forderungen, die als Kapitalmarktengagement qualifiziert sind, gewerbliche Immobilienkredite sowie Forderungen und Forderungen an Nicht-Einlagen von systemrelevanten NZBs in Höhe von 2% und

(d) Alle anderen oben nicht aufgeführten Vorschüsse in Höhe von 0, 40%

Es ist nicht zu berücksichtigen, dass die Rückstellungen für Standardvermögen zu Netto-NPAs führen.

Wiederherstellung in NPA-Konten :

Wenn ein NPA-Konto nicht aufgerüstet werden kann und der Schluss gezogen wurde, dass die finanzierte Einheit wirtschaftlich nicht mehr rentabel ist, müssen die Banken das Konto für die Einziehung kennzeichnen und geeignete Einziehungsmaßnahmen einleiten. Der Einziehungsprozess beginnt mit dem Abrufen des Vorschusses und der Überzeugung des Darlehensnehmers / Garantiegebers, das Darlehen gemäß den Vertragsbedingungen zurückzuzahlen.

Meistens halten die Kreditnehmer die Rückrufmitteilung der Bank nicht ein. Unter den gegebenen Umständen muss entschieden werden, ob ein Gerichtsverfahren vor dem zuständigen Gericht eingereicht werden muss oder ob eine außergerichtliche Einigung erzielt werden muss. Die Bank kann auch eine Option für den Verkauf von Hard-Core-NPAs mit verfügbaren Wertpapieren an Unternehmen für den Wiederaufbau von Vermögenswerten wie ARCIL usw. wählen.

Wenn eine Klage eingereicht und ein Dekret erlangt wird, können die Banken die Abgaben durch Ausführung des Dekrets eintreiben. Eine Rückforderungsklage kann vor dem Zivilgericht oder eine Klage vor dem Debt Recovery Tribunal (DRT) eingereicht werden. Eine Klage vor dem Gericht oder eine Klage vor der DRT ist vor Ablauf der Verjährungsfrist zu erheben, dh die Sicherheitsdokumente verjähren.

DRTs wurden an verschiedenen Orten des Landes eingerichtet, um die Beitreibung von Bankgebühren auf ausfallenden Konten zu beschleunigen. Die Klageerhebung und die Wiedererlangung der Entscheidung durch Gerichtsbeschlüsse und deren Vollstreckung ist jedoch eine langwierige Angelegenheit mit den damit verbundenen Kosten. Daher bevorzugen die Banken in der Regel den überzeugenden Kurs und eine Kompromisslösung, um ihre Beiträge einzutreiben.

Ein Kompromissabkommen kann auch in der Klage eingereicht werden, und ein Zustimmungserlass kann beim zuständigen Gericht eingeholt werden. Falls der Darlehensnehmer / Garant nicht auf die Überzeugung der Bank reagiert und ausreichende materielle Wertpapiere zur Verfügung stehen, kann die Bank Maßnahmen im Rahmen der Verbriefung und des Wiederaufbaus von finanziellen Vermögenswerten und des Gesetzes über die Durchsetzung von Sicherheitsinteressen (SARFAESI) von 2002 einleiten, um die Rückforderung zu beschleunigen die Gebühren in einem Vorabkonto.

Das neue Gesetz hat in den Händen der indischen Banken ein sehr wirksames Instrument zur Erholung geschaffen. Seit der Verabschiedung des Gesetzes haben die Beitreibungsaktivitäten der Banken einen enormen Schub erhalten, und oftmals dient die bloße Zustellung einer Sicherungskopie des Sicherheitsvermögens nach dem SARFAESI-Gesetz dazu, dass der Kreditnehmer der Bank den Dialog und die Abwicklung des Bankgeschäfts überlässt die Gebühren

Das SARFAESI-Gesetz hat die Banken mit der quasi-gerichtlichen Befugnis befugt, mit den säumigen Kreditnehmern, insbesondere den mutwilligen säumigen Schuldnern, strikt umzugehen. Die bevollmächtigten Beamten der Banken können nach Ablauf einer bestimmten Frist ab dem Datum der jeweiligen Kündigung die Pfändung und den Verkauf der materiellen Wertpapiere ausstellen. Dadurch konnten die Banken die Erholung der NPA-Konten beschleunigen. Die Gesetzgebung von SARFAESI hat den Banken die Befugnis erteilt, eine Pfändungserklärung zu erlassen, auch wenn der Kreditnehmer beim Board of Industrial and Financial Reconstruction (BIFR) einen Antrag auf finanziellen Wiederaufbau gestellt hat.

Die Aushandlung einer Kompromisslösung beginnt mit der Ermittlung des realisierbaren Wertes der Sicherheit und der Verfügbarkeit anderer Vermögenswerte des Kreditnehmers und / oder des Bürgen zusammen mit ihren Einkommensquellen. Normalerweise muss eine Bank in einem Kompromissabkommen einen bestimmten Prozentsatz der vertraglichen Abgaben vom Darlehensnehmer abgeben.

Generally, banks go for market investigations to collect the information about the income and details of the assets of the borrower. Once equipped with the information, the borrower/ guarantor is called to the negotiation table so as to arrive at a mutually agreed amount of settlement.

Normally, the settlement amount is arrived at in the following manner:

Upon finalisation of the compromise amount, the borrower/guarantor is usually asked to pay the settlement amount in one shot. In case the amount is not paid in one go, the borrower/guarantor may be allowed to pay by instalments over a period of three to six months.

However, the banks may charge interest at an agreed rate after the date of settlement. It may be required to sell the securities/collaterals in terms of the compromise settlement. Otherwise, after receipt of the compromise amount in full, the securities charged to the bank are released to the borrower/guarantor.