Verfahren für die Auslassung des Eintrags bei der Bankabstimmung

Einführung:

Händler können Schecks erhalten. Es ist möglich, dass einige Schecks in das Kassenbuch eingegeben wurden, die Bankverbindung jedoch ausgelassen wurde. Dies bedeutet, dass es im Passbuch keinen Eintrag gibt, weil diese Auslassung vorliegt. Das Kassenbuchguthaben ist höher als das Passbuchguthaben. Dies bewirkt den Unterschied.

In ähnlicher Weise ist es auch möglich, dass einige Schecks ohne Konten in das Kassenbuch eingezahlt wurden. Daher sind die Salden gemäß Passbuch größer als die Konten des Kassenbuchs, daher die Differenz.

Es ist auch möglich, dass die Sachbearbeiter in der Bank Fehler bei der Buchung von Summen oder der Übertragung von Summen von einer Seite auf eine andere begehen. Der Händler kann auch ähnliche Fehler begehen.

Alle diese Elemente führen zu einer Differenz zwischen dem im Kassenbuch ausgewiesenen Guthaben und dem im Passbuch ausgewiesenen Guthaben. Die verschiedenen oben genannten Punkte für die Nichtübereinstimmung sind in Form einer Erklärung aufgeführt. Diese Erklärung wird Banküberleitungsrechnung genannt.

Daher wird in regelmäßigen Abständen eine Bankabstimmungserklärung erstellt, um die Positionen anzugeben, die zu einem bestimmten Zeitpunkt zu Unstimmigkeiten zwischen dem Kontostand gemäß der Bankspalte des Kassenbuchs und dem Passbuch führen.

Verfahren:

Das Verfahren zur Erstellung der Bankabstimmungserklärung lautet wie folgt:

1. Wählen Sie das Datum (normalerweise den letzten Tag des vorherigen Monats) und beginnen Sie mit dem Kontobuch (oder dem Kontobuch).

2. Schauen Sie in das Pass- und Kassenbuch. Zählen und markieren Sie die gemeinsamen Artikel der beiden Bücher über denselben Zeitraum bis zum ausgewählten Datum. Dann werden Nicht angekreuzte oder Nicht markierte Elemente aussortiert, die für die Nichtübereinstimmung verantwortlich sind.

3. Zum Zwecke der Überleitungsrechnung sollte der im Kassenbuch (oder im Passbuch) ausgewiesene Saldo als Ausgangspunkt genommen werden; In diesem Saldo sollten notwendige Anpassungen (Additionen oder Subtraktionen) vorgenommen werden. Der endgültige Betrag sollte dem im Passbuch (oder im Kassenbuch) angegebenen Betrag entsprechen. Die beiden Waagen sind somit miteinander abgeglichen.

"Eine Bankabstimmungsrechnung ist eine periodisch erstellte Aufstellung, um den vom Kassenbuch angezeigten Saldo mit dem von Pass Book ausgewiesenen Saldo in Einklang zu bringen, indem verschiedene Ursachen für den Unterschied zwischen den beiden Salden angegeben werden."

Laut Kohler ist "Bank Reconciliation Statement" eine Erklärung, in der die Differenz zwischen dem von einer Bank gemeldeten Saldo eines Kontos und dem Konto des Kunden der Bank dargestellt wird. "

Abbildung 1:

Erstellen Sie eine Bankabstimmungserklärung zum 31. Januar 2004 aus den folgenden Auszügen aus dem Kassenbuch (Bankspalte) und dem Bankpassbuch. (CAIIB)

Wenn ein solches Problem vorliegt, können wir das Problem entweder aus dem Passbuch-Kontostand oder aus dem Kassenbuch-Kontostand lösen. Das heißt, wenn wir das Problem aus dem Passbook-Konto lösen, sollte der Endbetrag dem Betrag entsprechen, der im Cash Book-Kontostand angegeben ist, und umgekehrt. Wir lösen das Problem auf beide Arten. Lassen Sie uns sehen, wie das Kassenbuch (Bankspalte) und das Passbuch miteinander verglichen werden sollen.

Hier zeigt das Kassenbuch einen Kontostand von 2.370 Rs, während das Passbuch einen Kontostand von 2.430 Rs aufweist. Schauen Sie sich die Debit-Seite des Kassenbuchs und der Einzahlungsspalte des Passbuchs an, überprüfen Sie die einzelnen Elemente, und Sie können feststellen, dass zwei Schecks bei der Bank hinterlegt wurden, die jedoch nicht im Passbuch gutgeschrieben wurden, da kein Eintrag in der Passbuch-Kasse erfolgt 31. Januar 2004.

Überprüfen Sie von Mohan & Co. Rs 1.050

Überprüfen Sie von Nandy & Sons Rs 340

Sie erscheinen nur im Kassenbuch und nicht im Passbuch.

Wenn die Schecks im Passbuch gutgeschrieben worden wären, hätte das Passbook-Guthaben 2 430 + 1 050 + 340 = Rs betragen. 3, 820. Auf der Kreditseite des Kassenbuchs und der Abhebungsspalte des Passbuchs können wir feststellen, dass die folgenden Schecks nicht zur Zahlung vorgelegt wurden, dh die Bank hat im Passbuch nicht belastet.

Scheck ausgestellt an Nagpal & Co. Rs 730

Scheck ausgestellt an Babu & Co. Rs 780

Die Summe der beiden Schecks beläuft sich auf 1510 Rs. Wenn die Schecks bezahlt worden wären, wäre dies im Passbuch abgebucht worden. Dann wäre der Restbetrag Rs 3.820 - 1.510 = 2.310.

Des Weiteren stellen wir fest, dass das Passbuch eine Belastung von 250 Rupien gegen Prämie und Rs JO von Bankgebühren in Höhe von insgesamt 260 Rupien aufweist. Diese Beträge sind nur im Passbuch und nicht im Kassenbuch enthalten. Hätte man diesen Betrag in Höhe von 260 Rupien im Passbuch ignoriert, so wäre der Kontostand das Kassenbuch, dh 2.310 Rupien + 260 Rupien = 2.570 Rupien.

Weiter im Pass Book, unter Deposit Spalte, erscheint Rs 200, aber nicht im Cash Book. Daher erhöht sich das Guthaben nur im Passbuch und nicht im Kassenbuch. Um den Kassenbuchguthaben zu erhalten, ziehen Sie den Betrag von 200 Rs von 2.570 Rs ab, dh 2.370, die mit dem Kassenbuchguthaben übereinstimmen.

Das obige Problem kann auch aus dem folgenden Pass Book-Guthaben gelöst werden:

Alternativ kann dieses Problem auch auf andere Weise gelöst werden. Es gibt zwei Plus- und Minus-Spalten, die einen positiven Saldo und einen Überziehungssaldo anzeigen. Hier werden alle hinzuzufügenden Posten in die Plus-Spalte und die abzuziehenden Posten in die Minus-Spalte eingefügt. Dann ist ein Gleichgewicht gefunden. Der Kontostand ist der Kontostand gemäß Kassenbuch oder Passbuch.

Lass uns sehen:

Nützlichkeit:

Die Bedeutung der Bankabstimmungserklärung kann auf der Grundlage folgender Tatsache beurteilt werden:

1. Durch die Erstellung einer Bankabstimmungserklärung können Fehler oder Fehler korrigiert werden.

2. Die Unterschlagung durch Mitarbeiter der Bank oder Einleger kann überprüft werden.

3. Verspätungen beim Einzug von Schecks oder Nichtzahlung von Schecks können ans Licht gebracht werden.

4. Die Überleitungsrechnung wird erstellt, um den korrekten Kontostand zu ermitteln, der in der Bilanz ausgewiesen ist.

5. Die Gefahr der Unterschlagung wird verringert.

6. Es gibt eine moralische Überprüfung des Personals der Organisation, um die Kassenbelege stets auf dem neuesten Stand zu halten.

Bestimmen des Pass-Book-Kontos anhand des Cash-Book-Kontos:

Abbildung 2:

Erstellen Sie aus den folgenden Angaben zu einem Geschäftsbetrieb eine Bankabstimmungserklärung zum 31. März 2004:

(i) Bankguthaben gemäß Kassenbuch Rs 9.400.

(ii) Im Laufe des Monats wurde der Gesamtbetrag der Schecks in Höhe von Rs 12.400 bei der Bank hinterlegt, von denen am 2. April 2004 ein Scheck über Rs. 1.860 im Passbuch verbucht wurde.

(iii) Im Laufe des Monats wurden Schecks in Höhe von 14.930 Rs zugunsten der Gläubiger gezogen. Von ihnen wurde am 4. April ein Gläubiger für 6.430 Rupien eingelöst, während ein anderer Gläubiger für 720 Rupien seinen Scheck nicht eingelöst hatte.

(iv) Laut Anweisung hatte die Bank am 26. März 4.400 Rupien an einen Gläubiger gezahlt. Mein Fehler ist jedoch nicht im Kassenbuch verbucht worden.

(v) Laut Vereinbarung hatte ein Schuldner am 24. März direkt bei der Bank 9.000 Rupien eingezahlt, aber nicht in der Kasse erfasst.

(vi) Im Monat März hatte die Bank ohne Vorankündigung das Konto des Unternehmens für einen Betrag von 180 Rs als Bankgebühren belastet und dieses für 300 Rs als Zinsen gutgeschrieben.

(B.Com. Bombay, Frau Kerala)

Alternativ können Sie die Abkürzungsformel anwenden. Der angegebene Kontostand, dh der Kontostand, zeigt einen reduzierten Kontostand, da bereits 6.430 Rs + 720 Rs = 7.150 Rs im Kassenbuch gutgeschrieben wurden. Aber

Diese beiden Schecks wurden nicht bezahlt und daher gibt es im Passbuch keine Belastung für Rs 6.430 + Rs 720 = Rs 7.150.

Wenn also der Kontostand, dh der Kontostand des Kassenbuchs, geringer ist, wird der Kontostand (Pass Book) mehr sein. Fügen Sie dem Kassenbuchguthaben daher Rs 6.430 + Rs 720 = Rs 7.150 hinzu, um den Passbuchguthaben zu erhalten. Ebenso wird den Schülern empfohlen, die Formel anzuwenden, wenn eine Bankabstimmungserklärung erstellt wird.

Ermittlung des Kassenbuchguthaben anhand des Passbuchguthaben:

Abbildung 3:

Bereiten Sie aus den folgenden Angaben eine Überleitungsrechnung für die Bank zum 28. Februar 2005 vor. Das Passbuch wies an diesem Tag ein Guthaben von 9.436 Rs aus.

1. Von den Gesamtschecks in Höhe von 1.536 Rs, die während des Monats ausgegeben wurden, wurden im März 2005 Schecks von 496 Rs zur Zahlung vorgelegt. Ein Scheck über 50 Rs, der an eine ausländische Vertragspartei ausgestellt wurde, ging beim Transport verloren.

2. Die Bank hatte gemäß den Anweisungen des Kontoinhabers eine Lebensversicherungsprämie von 427 Rupien gezahlt, für die in seinen Büchern kein Eintrag verbucht ist.

3. Einer seiner Kunden hinterlegt direkt bei der Bank 1.000 Rupien, für die kein Eintrag in seinen Büchern eingetragen ist.

4. Ein Scheck über Rs 579 wurde am 15. Februar bei der Bank hinterlegt und nicht im Kassenbuch ausgewiesen.

5. Das Kassenbuch (Bankspalte) zeigte nicht die von der Bank belasteten Bankgebühren in Höhe von Rs. 12. (B.Com. Bombay)