Die Vorzüge und Nachteile der direkten Steuern (erklärt mit Diagramm)

Ein umstrittenes Thema in der öffentlichen Finanzen betrifft die Frage, ob in der steuerlichen Struktur einer Volkswirtschaft direkte oder indirekte Steuern bevorzugt werden sollten. In der Tat haben sowohl direkte Steuern als auch indirekte Steuern ihre Vorzüge und Nachteile, und daher sollte ein gutes Steuersystem eine geeignete Mischung dieser beiden Arten von Steuern enthalten.

Es sei darauf hingewiesen, dass direkte Steuern direkt von Einzelpersonen und Unternehmen erhoben werden und deren Belastung von denjenigen getragen wird, auf die sie erhoben werden. Die persönliche Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer, die Vermögensteuer, die Ausgabesteuer, die Schenkungsteuer sind einige Beispiele für direkte Steuern.

Zum anderen werden indirekte Steuern auf die Produktion und den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben. Ein kleinerer oder ein großer Teil der Last einer indirekten Steuer wird an die Verbraucher weitergegeben. Verbrauchsteuern auf die Warenproduktion, Umsatzsteuer, Dienstleistungssteuer, Eisenbahn- oder Busfahrpreise sind einige Beispiele für die indirekte Steuer. Das indische Steuersystem enthält eine Kombination aus direkten und indirekten Steuern. Wir diskutieren im Folgenden die Vorzüge und Nachteile sowohl der direkten als auch der indirekten Steuern.

Es sei darauf hingewiesen, dass die Steuer insbesondere aus folgenden Gesichtspunkten beurteilt werden muss:

1. Eigenkapital

2. Effizienz bei der Zuteilung von Ressourcen;

3. Wirtschaftswachstum, dh, ob es das Angebot an Arbeitsanstrengung (Arbeit), Einsparungen und Investitionen, von denen das Wirtschaftswachstum abhängt, fördert oder behindert;

4. Auftrieb, dh inwieweit die Steuereinnahmen mit der Einkommenssteigerung steigen; und

5. Wirtschaftliche Stabilität

Vorzüge direkter Steuern:

1. Ein wichtiger Vorteil der direkten Steuern besteht darin, dass sie ausgewählt werden können und ihre Zinsstruktur so gestaltet wird, dass sie eng mit dem Prinzip der Zahlungsfähigkeit zusammenhängt. Die direkten Steuern können progressiv gestaltet werden, und der Grad des Fortschritts zwischen verschiedenen Einkommensklassen kann so festgelegt werden, dass sie dem Prinzip der Zahlungsfähigkeit genügen. Die größere Belastung durch diese progressiven Steuern fällt auf die reichen Menschen, die sie tragen können, und die Armen mit geringerer Zahlungsfähigkeit müssen weniger belastet werden.

2. Direkte Steuern sind ein wichtiges Instrument zur Verringerung von Einkommens- und Wohlstandsunterschieden. Eine progressive Einkommenssteuer, die Einführung einer progressiven Vermögenssteuer und Erbschaftssteuern wurde in verschiedenen Ländern eingesetzt, um Ungleichheiten bei der Einkommensverteilung zu verringern. Große Ungleichheiten sind schädlich für die Maximierung der sozialen Wohlfahrt. Sie sind sogar aus Sicht der wirtschaftlichen Stabilität schlecht.

3. Ein weiterer wichtiger Vorteil der direkten Steuern besteht darin, dass sie im Gegensatz zu den indirekten Steuern nicht zu einer Verzerrung der Mittelzuweisung führen. Dies führt dazu, dass die Verbraucher im Vergleich zu indirekten Steuern besser abgeschnitten werden. Direkte Steuern wie allgemeine Einkommens- und Vermögenssteuern beeinflussen die relativen Preise von Gütern und Dienstleistungen nicht und lassen daher die relative Rentabilität der verschiedenen Branchen unverändert. Daher bleibt die Ressourcenzuteilung unter ihnen unberührt. Aus Sicht der Effizienz bei der Ressourcenzuteilung werden daher direkte Steuern den indirekten Steuern vorgezogen.

Dass die direkten Steuern keine Auswirkung auf die Zuteilung von Ressourcen haben, außer um Ressourcen aus der privaten Nutzung zu ziehen, ist in Abb. 31.1 dargestellt. Angenommen, es gibt zwei Waren X und Y. Eine Produktionsmöglichkeitskurve P 0 P 0 einer Gemeinschaft wird gezeichnet. U 1, U 2 sind die Indifferenzkurven der Gemeinschaft, die in der Folge höhere Wohlstandsniveaus zeigen. Im Gleichgewicht und ohne direkte Steuer produziert die Wirtschaft X 0 der Waren X und Y 0 der Waren Y.

Die Zuteilung von Ressourcen ist effizient, da durch die Erzeugung von X 0 von gutem X und von Y 0 von gutem Y die Gemeinschaft die höchstmögliche Indifferenzkurve U 2 erreicht . Damit ist das soziale Wohlergehen maximal, da die marginale Transformationsrate der Produktion der marginalen Substitutionsrate der Gemeinschaft zwischen den beiden Gütern (MRS xy = MRT xy ) entspricht.

Nehmen wir nun an, eine bestimmte Einnahmequelle wird durch die Erhebung einer direkten Steuer, beispielsweise der persönlichen Einkommensteuer, erhoben. Da durch diese Steuer die private Kaufkraft gekürzt wurde, werden einige Ressourcen für die Regierung freigegeben. Die neue Produktionsmöglichkeitskurve für die Privatwirtschaft verschiebt sich auf P 1 P 1 .

Nun ist die private Wirtschaft am Punkt B im Gleichgewicht, wo P 1 P 1 die Gemeinschaftssindifferenzkurve U 1 tangiert und von gutem X 1 und Y 1 von gutem Y erzeugt werden. Bei Punkt B entspricht die Grenzsubstitutionsrate zwischen X und Y der Gemeinschaft (MRS xy ) der Grenztransformationsrate (MRT xy ) in der Produktion zwischen den beiden Gütern. Somit bleibt die Ressourcenzuteilung zwischen den beiden Gütern effizient. Natürlich wurden die Ressourcen für die Nutzung des privaten Sektors reduziert.

4. Viertens ist die Einkommenselastizität der direkten Steuern, insbesondere wenn sie progressiv sind, recht hoch. Mit steigendem Volkseinkommen steigen auch die Einnahmen aus diesen Steuern sehr stark. Dies ist darauf zurückzuführen, dass progressive direkte Steuern als automatische Stabilisatoren dienen.

Wenn die Wirtschaft im Aufschwung an Schwung gewinnt und die Boombedingungen sich entwickeln, wird ein relativ größerer Teil der steigenden Einkommen durch die progressiven direkten Steuern abgeschöpft. Dies bremst die Wirtschaft, die in eine ernsthafte Inflationssituation gerät.

In ähnlicher Weise wird, wenn während des Abschwungs das Einkommen und die Beschäftigung der Gemeinde aufgrund der progressiven Natur der direkten Steuern sinken, ein relativ geringer Teil des Einkommens über diese Steuern weggenommen. Daher sinkt die Konsumnachfrage nicht in gleichem Maße wie der Einkommensrückgang. Dies verhindert eine weitere Verlangsamung der Wirtschaft, die sich umkehrt, und damit beginnt die Erholung der Wirtschaft.

Nachteile von direkten Steuern:

Wir haben oben unter den Gesichtspunkten des Erreichens von Gleichheit, Effizienz und wirtschaftlicher Stabilität gesehen, dass direkte Steuern wünschenswert sind.

Es gibt jedoch einige Nachteile der direkten Steuern, die wir im Folgenden besprechen:

1. Direkte Steuern können den Arbeitsaufwand reduzieren:

Ein wichtiger nachteiliger Effekt der direkten Steuern, insbesondere wenn ihre Grenzsätze ziemlich hoch sind, besteht darin, dass sie die Bereitschaft der Menschen verringern, größere Produktivitätsanstrengungen zu unternehmen, das heißt, sie bringen beispielsweise Einkommensteuern weniger Arbeit für produktive Arbeit.

Mit geringerem Produktionsaufwand oder geringerem Arbeitskräfteangebot wird die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit der Wirtschaft beeinträchtigt und das Wirtschaftswachstum beeinträchtigt. Vor einer Person gibt es zwei Alternativen: Entweder genießen Sie mehr Freizeit oder arbeiten mehr.

Wenn Einkommensteuer erhoben wird, verringert sich der Lohnsatz nach Steuern, dh die Rückkehr von der Arbeit oder die Opportunitätskosten der Freizeit. Dies führt dazu, dass der Einzelne die Freizeit durch Arbeitsaufwand ersetzt. Dadurch wird der Arbeitsaufwand reduziert.

Um Eckstein zu zitieren: „Wenn ein Arbeitnehmer Steuern zahlen muss, etwa die Hälfte seines Einkommens aus zusätzlicher Arbeit, vielleicht ein Anwalt an Wochenenden, ein Arzt, der zusätzliche Patienten übernimmt, oder ein Verkäufer, der abends telefoniert, werden seine Anreize sicherlich reduziert Er schreibt weiter über direkte Steuern: "Wenn ihre hohen Steuersätze die Anstrengungen in der gesamten Wirtschaft erheblich verringern, geben wir eine große wirtschaftliche Leistung aus Gründen der Gerechtigkeit auf."

Lassen Sie uns die schädlichen Auswirkungen einer direkten Steuer, beispielsweise der Einkommenssteuer, auf die Arbeitsleistung (dh Arbeit) veranschaulichen. In Abb. 31.2 haben wir die Indifferenzkurven eines Individuums zwischen Einkommen und Freizeit gezeichnet. Angenommen, vor der Besteuerung wird der Lohnsatz durch die Steigung der Lohnlinie NW 1 dargestellt . Die Person befindet sich im Gleichgewicht an Punkt A der Indifferenzkurve IC 2, wo sie OL 1- Freizeit genießt und NL 1 Stunden arbeitet.

Angenommen, eine anteilige Einkommenssteuer in Höhe von 50% wird erhoben. Infolgedessen wird der Lohnsatz nach Steuern gesenkt und die Lohngrenze nach Steuern verschiebt sich nach NW 2 . Die Person bewegt sich zum Gleichgewichtspunkt B auf der Indifferenzkurve IC 1 .

In dieser Gleichgewichtssituation B hat der Einzelne seine Freizeit zu OL 2 erhöht und seinen Arbeitsaufwand auf NL 2 reduziert. Infolge der Erhebung der Einkommensteuer und folglich der Senkung des Lohnsatzes hat der Einzelne die Freizeit für die Arbeit ersetzt, was zu einem Rückgang des Arbeitsangebots (dh des Arbeitsaufwands) geführt hat. Dies ist ein normales Verhalten. Natürlich gibt es einige Ausnahmen von diesem normalen Verhalten.

2. Direkte Steuern reduzieren Anreize zum Sparen und Investieren:

Ein wesentlicher nachteiliger Effekt der direkten Steuern besteht darin, dass sie die Anreize zum Sparen und Investieren verringern. Menschen sparen und investieren ihre Ersparnisse, indem sie den gegenwärtigen Konsum opfern. Die Investition des Sparens bringt eine Rendite. Hier kann zwischen aktuellem Verbrauch und Einsparung von Investitionen gewählt werden.

Eine direkte Steuer, beispielsweise die Einkommenssteuer, verringert die Kapitalrendite, da ein Teil der Rendite durch Steuern abgenommen wird. Mit der Einführung der Einkommenssteuer wird somit die Kapitalrendite reduziert, was die Einzelnen dazu veranlasst, den gegenwärtigen Konsum durch Einsparungen und Investitionen zu ersetzen.

Infolgedessen führt die Erhebung der Einkommensteuer zu mehr Konsum und entmutigt Einsparungen und Investitionen. Die geringeren Einsparungen und Investitionen hemmen das Wirtschaftswachstum. Empirische Studien in Indien und den USA haben gezeigt, dass sich die hohen Steuersätze direkt auf die Ersparnisse ausgewirkt haben. Aus diesem Grund haben die Budgets in Indien und in den Industrieländern eine besondere steuerliche Behandlung bestimmter besonderer Formen von Sparen und Investitionen vorgesehen.

3. Die Körperschaftssteuer wirkt sich nachteilig auf die Anlage aus:

Die Körperschaftssteuer und ihre Auswirkungen auf Investitionen und Wachstum wurden ausführlich diskutiert. Unternehmen, also Aktiengesellschaften, finanzieren ihren Investitionsbedarf mit ihren internen Ersparnissen. Diese internen Einsparungen sind die Hauptquelle für die Kapitalakkumulation der Unternehmen.

Die Auferlegung der Körperschaftssteuer verringert ihre anlagefähigen Mittel und hemmt dadurch Investitionen und Wachstum. Um diesen Nachteil der Körperschaftsteuer zu überwinden, wurden in der Regel Rückstellungen für die Befreiung von Abschreibungsmitteln von der Einkommensteuer sowie für die Bereitstellung von Investitionskrediten gebildet.

Wir haben also oben gesehen, dass es sowohl Vorteile als auch Nachteile von direkten Steuern gibt. Um die schädlichen Auswirkungen der direkten Steuern so gering wie möglich zu halten, wurden einige Befreiungen von den Steuervorschriften für Einkommen, Steuern und Vermögen vorgesehen.