Wie bereite ich eine Testbilanz vor? (2 Methoden mit Illustration)
Ein Testguthaben bezieht sich auf eine Liste der Kontenguthaben zu einem bestimmten Datum.
Es kann auf folgende Weise hergestellt werden:
1. Die Gesamtmethode:
Nach dieser Methode werden die Belastungssumme und die Kreditsumme jedes Kontos des Kontos im Probesaldo verbucht.
2. Die Balance-Methode:
Nach dieser Methode werden nur die Guthaben der Konten, die entweder Lastschriften oder Gutschriften sind, auf ihren jeweiligen Konten verbucht.
Die zweite Methode ist die gebräuchlichste und wird als besser angesehen, da eine nach dieser Methode erstellte Rechnungsbilanz fertige Zahlen für die Endabrechnung liefert. Die Abbildung erklärt die Methoden:
Illustration:
Journalisieren Sie die folgenden Transaktionen, buchen Sie sie in das Ledger und bereiten Sie den Test-Saldo vor.
2004
1. Juli begann das Geschäft mit 50.000 Rupien, von denen 20.000 Rupien bei einer Bank hinterlegt sind.
2 Kaufte Möbel für 5.000 Rs und Maschinen für 8.000 Rs.
4 Gekaufte Ware gegen Barzahlung von 14.000 Rs.
6 Verkaufte Ware gegen Barzahlung 8.000.
8 Gekaufte Waren von Mahesh & Co. für 11.000 Rs auf Guthaben.
9 Bezahlt Telefonmiete für das Jahr per Scheck 500 Rs.
10 Kaufte eine Schreibmaschine für 2.000 Rupien von der Typewriter Company auf Kredit.
11 Verkaufte Ware an Ram für Rs 12.000.
12 Verkaufte Waren an Kumar für Rs 2.000 gegen Barzahlung.
13 Für den persönlichen Gebrauch zurückgezogener Betrag Rs 2.000.
15 Aus Bank für Büronutzung zurückgezogen Rs 3.500.
18 erhielt von Ram Bargeld Rs 11.900 und erlaubte ihm einen Rabatt von Rs 100.
20 In die Bank eingezahlt Rs 5.900.
25 Waren im Wert von 1.000 Rupien wurden an Mahesh & Co. zurückgegeben, und der Restbetrag wurde durch Ausstellung eines Schecks beglichen.
26 Von Ram kaufte man Waren im Wert von 3.000 Rs und lieferte sie für 3.500 Rs an Babu.
27 Babu gab Waren im Wert von 350 Rs zurück, die wiederum an Ram zurückgegeben wurden.
29 Bargeld für Schreibwaren im Wert von 500 Rs und Porto im Wert von 325 Rs.
Ist Trial Balance ein schlüssiger Beweis für die Richtigkeit von Rechnungsbüchern?
Die Vereinbarung eines Probesaldos ist kein schlüssiger Beweis für die absolute Genauigkeit der Bücher. Es besteht immer die Möglichkeit, dass beim Verfassen der Geschäftsbücher Fehler gemacht werden. Obwohl ein Probesaldo den Eindruck erweckt, dass die Rechnungen aus arithmetischer Sicht korrekt sind, bedeutet dies nicht notwendigerweise, dass die Rechnungsbücher fehlerfrei sind, dh die Übereinstimmung des Probesaldos selbst ist nicht der abschließende Beweis dafür, dass alles in die Konten sind in Ordnung. Im Folgenden wird erläutert, welche Fehler offengelegt werden und welche Fehler nicht durch eine Testbilanz offengelegt werden.
