Finanzberichte: Konzept, Ziele, Vorteile und andere Details

Finanzberichte: Konzept, Ziele, Vorteile und andere Details!

Die Bilanz eines Unternehmens zeigt seine Finanzlage zu einem bestimmten Zeitpunkt. Sein Nutzen ist für die Planung und Analyse begrenzt. Der Finanzmanager sollte den Geldfluss einer Bilanz in Bezug auf seine internen Änderungen kennen.

Eine Aussage über Quellen und Verwendung kann dieses Bedürfnis erfüllen. In der Geschäftsführung ändert sich die Bargeldveränderung des Sachanlagevermögens und nach deren Verwendung wieder das Sachvermögen. Die in dieser Schaltung eingesetzten Mittel können auf verschiedene Weise aufgebracht werden.

Die Stärke der Geschäftstätigkeit hängt im Wesentlichen von der Auswahl der Grundlagen für die Aufstockung der erforderlichen Mittel ab. Die Stärke des Finanzmanagements kann anhand der alten Aufzeichnungen über die Quellen und Verwendung der Mittel geschätzt werden.

Konzept:

Eine Erklärung, die zeigt, wie Gelder für Geschäftstätigkeiten in einem bestimmten Zeitraum gesammelt und verwendet werden, wird als "Geldflussrechnung" bezeichnet. Es wird auch als Management Statement bezeichnet, da es kurz die finanziellen Aktivitäten für einen bestimmten Zeitraum darstellt. Sie hat eine andere Funktion als die Einnahmen- und Ausgabenrechnung.

Die Kapitalflussrechnung kann als eine Erklärung über die finanziellen Aktivitäten einer Unternehmensorganisation verstanden werden. Die Kapitalflussrechnung ist keine Tochtergesellschaft für die Bilanz oder die Gewinn- und Verlustrechnung. Diese Erklärung bezieht sich zwar auf Informationen wie sie, das Ergebnis kann jedoch nicht in einem anderen Finanzbericht verfügbar sein.

Verschiedene Titel:

Diese Kapitalflussrechnung hat viele Namen wie - 'Quellenangabe und Verwendung der Mittel'; "Zusammenfassung der Finanzgeschäfte"; "Änderungen der Finanzlage"; "Erhaltene und ausgezahlte Mittel"; "Generierte und erweiterte Mittel"; "Veränderungen des Betriebskapitals"; und "Aufstellung der Mittel".

Bedeutung des Begriffs Fonds:

Das Wort "Fonds" wurde in vielerlei Hinsicht definiert. Einige nannten Bargeld als Fonds. Eine auf Bargeld basierende Aufstellung wird als Kapitalflussrechnung bezeichnet. Zur Vorbereitung dieser Erklärung werden die Informationen zu Geldeinnahmen und Auszahlungen erworben.

Das Auf und Ab bei Einnahmen und Zahlungen, Einnahmen und Aufwendungen wird durch die Anpassung des Nettoergebnisses korrigiert. Zur Schätzung des zukünftigen Bargeldbedarfs erstellt das Management diese Art von Kapitalflussrechnung.

Derzeit wird das Wort "Fonds" in einem weiteren Sinne verwendet. Es ist äußerst nützlich, wenn das Wort für die Bedeutung von "Alle finanziellen Ressourcen" verwendet wird. Wenn die Aussagen mit der engen Bedeutung von Bargeld oder Betriebskapital erstellt werden, hinterlassen sie viele nützliche Aspekte. Daher ist es sinnvoll, dieses Wort für alle finanziellen Mittel anzuwenden.

Ziele:

Die Kapitalflussrechnung wurde von den Finanzanalysten, den Kreditgebern und den Finanzmanagern in großem Umfang verwendet. Diese Aussage ist als Hilfsmittel für die Finanzmanager nützlich. Hauptziel der Erklärung ist es, den Bargeldfluss darzustellen. Es wird oft als Gegenstück zum Bargeldbudget bezeichnet. Das Cash-Budget konzentriert sich jedoch auf die Zukunft, während die Kapitalflussrechnung die Aspekte von gestern analysiert.

Die Kapitalflussrechnung gibt Antworten auf die folgenden Fragen.

1. Warum wurde das Nettoumlaufvermögen reduziert? Oder warum das Nettoumlaufvermögen gestiegen ist? Nettoeinkommen reduziert

2. Wie werden Dividenden mehr gezahlt als laufende Einnahmen? Oder wie werden Dividenden gezahlt, wenn es einen Nettogewinn gibt?

3. Woher kommen die Gelder für die Werkserweiterung und die Erhöhung des übrigen Anlagevermögens?

4. Was geschah mit den Geldern aus dem Verkauf von Betriebsanlagen?

5. Wie kann die Wiederaufnahme des Darlehens abgeschlossen werden?

6. Wie wird der Erlös aus der Ausgabe von Aktien und Schuldverschreibungen verwendet?

7. Wie wurde für die Kapitalerhöhung Geld angesammelt?

8. Wohin ging der Gewinn?

Zur Erstellung der Kapitalflussrechnung sind im Allgemeinen zwei vergleichbare Bilanzen erforderlich. Die Informationen aus diesen Bilanzen nach Additionen, Subtraktionen und zusätzlichen Analysen werden wiederum in zwei Hauptgruppen unterteilt, nämlich:

i) Geldquellen

ii) Verwendung der Mittel.

Grundsätzlich werden Finanzierungsquellen durch Abschreibungen von Vermögenswerten und Erhöhung der Verbindlichkeiten geschaffen. Die Mittel werden zur Erhöhung des Vermögens und zur Verringerung der Verbindlichkeiten eingesetzt.

Technik der Kapitalflussrechnung:

Die Bilanzen der Vorjahre sind erforderlich, um die Bewegung der Fonds im Unternehmen zu ermitteln. Im folgenden Beispiel werden die Angaben zu den Änderungen der Aktiva und Passiva der M Ltd. von 2000, 2001 beschrieben.

Aus der vorstehenden Erklärung geht hervor, dass das Unternehmen durch Rücklagen Mittel zur Verfügung stellte und die kurzfristigen Verbindlichkeiten (Rs. 7 Lakhs) mit Überschüssen (Rs. 24 Lakhs) überschritt und für die Auszahlung von langfristigen Darlehen (Rs. 17 Lakhs) verwendet, die kurzfristig sind Kredite (Rs. 11 Lakhs), wobei der Wert des Anlagevermögens (Rs. Lakh) und der Wert des Umlaufvermögens (Rs. 2 Lakhs) steigt.

Da die oben angegebenen Bilanzen einfach sind, wurde es leicht, die Bewegung der Fonds zu identifizieren. Im Allgemeinen sind die Bilanzen jedoch sehr kritisch. Außerdem ist es nicht einfach, Zusammenhänge zu identifizieren. Um die Verwendung der Mittel klar zu kennen, ist daher eine Kapitalflussrechnung notwendig. Im folgenden Beispiel werden die Quellen auf der einen Seite und ihre Verwendung auf der anderen Seite klar dargestellt. In dieser Abteilung wird die Art der Fondsbewegung eindeutig identifiziert.

Art der Quellen und Verwendung der Mittel:

Quellenänderungen treten unter folgenden Umständen auf:

1. Der Vermögenswert verringert sich bei einer besseren Kontrolle von Verkauf, Abschreibung, Lagerbestand, Schuldnern und der Verringerung des Barguthaben.

2. Die Verbindlichkeiten erhöhen sich durch Zuführungen und Rückstellungen zu den laufenden Darlehen, die Erhöhung der langfristigen Darlehen und die Ausgabe von Schuldverschreibungen.

3. Der Nettowert steigt durch die Aufrechterhaltung von Reserven, Überschüssen, Verkauf zusätzlicher Aktien und Gewinn.

Nutzungsänderungen treten unter folgenden Umständen auf:

1. Der Wert des Vermögens steigt durch Zugänge zum Anlagevermögen, Erhöhung des Aktienwerts, Erhöhung der Schuldner und Zugänge zu Investitionen.

2. Die Verbindlichkeiten verringern sich durch die Rückzahlung von kurz- und langfristigen Darlehen und die Reduzierung der Gläubiger

3. Der Nettowert verringert sich durch Verluste, Rücknahme von Geldern aus dem Geschäft und Ausschüttung von Dividenden, wenn kein oder weniger Gewinn erzielt wurde.

Kapitalflussrechnung zur Analyse der Nettoveränderung des Umlaufvermögens:

Die Kapitalflussrechnung kann vorbereitet werden, um die Nettokapitalposition zu untersuchen und zu analysieren. Zu diesem Zweck sollte das Verhältnis zwischen der kurzfristigen Finanzlage und den langfristigen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten sowie der Nettowertveränderung im Auge behalten werden. Das folgende Beispiel zeigt die Nettoveränderung des Betriebskapitals von H Limited.

Analyse des Geldflusses anhand der Gewinn- und Verlustrechnung:

Im Gegensatz zur Erstellung der Kapitalflussrechnung auf der Grundlage von Vermögenswerten und Schulden kann sie auch auf der Grundlage der Gewinn- und Verlustrechnung erstellt werden. Es erfordert jedoch eine Aufteilung des Überschusses in Erträge und ausgeschüttete Dividenden. Außerdem ist eine Anpassung der Positionen wie Abschreibungen usw. erforderlich. Diese Methode kann im folgenden Beispiel dargestellt werden, wobei die Gewinn- und Verlustrechnung von M Ltd. aus dem Jahr 2001 berücksichtigt wird.

Erhöhter Nettowert von Rs. 24 Lakhs (in den obigen Beispielen gezeigt) bedeutet Nettogewinn (Rs. 40 Lakhs) - gezahlte Dividende (Rs. 16 Lakhs), Gewinn wird um Rs. 36 Lakhs aufgrund von Abschreibungen. Da es sich jedoch um Buchausgaben handelt, liegt das Geld bei der Organisation. Daher kann dies als Quelle behandelt und an das reduzierte Asset angepasst werden.

Nach diesen Anpassungen wird die Kapitalflussrechnung wie folgt aussehen:

Vorteile:

Diese Aussage ist für das Management als Orientierungshilfe hilfreich, da sie stets die Bewegung des Fonds in der Organisation erläutert.

Unternehmensleiter können Quellen mit anderen Quellen vergleichen und die Ergebnisse ermitteln. Wenn der Stil der Veränderung nicht beachtet wird, kann dies zu finanziellen Problemen führen.

Wenn das Unternehmen für zusätzliche Mittel auf externe Quellen angewiesen ist, wird dies zu einer Belastung der Kapitalstruktur. Das Betriebskapital der Organisation kann durch die Reduzierung anderer liquider Aktiva erhöht werden.

Die Kapitalflussrechnung zeigt Wege auf. Es ist nützlich für das Management als gutes Werkzeug, um die Geldbewegungen in der Organisation sehr leicht zu verstehen.

Es ist nützlich, den Geldfluss vorherzusagen. Es kann auch verwendet werden, um die Anforderungen an das Betriebskapital zu kennen. Es bietet einen angemessenen Zeitraum, um den zukünftigen Finanzbedarf zu ermitteln und geeignete Vorkehrungen zu treffen, um den gleichen Betrag zu erhalten.