Finanzprognose: Komponenten eines umfassenden Systems der Finanzprognose
Einige der Hauptkomponenten eines umfassenden Finanzprognosensystems sind: 1. Voraussichtliche Gewinn- und Verlustrechnung 2. Cash-Budget 3. Voraussichtliche Bilanz 4. Voraussichtliche Quellen und Verwendung der Mittelaufstellung.
Die Finanzprognose befasst sich mit der Projektion zukünftiger finanzieller Leistungen, Bedingungen, Flüsse und Anforderungen.
Sie ermöglicht es dem Unternehmen, gegen die Finanzierbarkeit verschiedener Strategien und Maßnahmen zu protestieren, es erleichtert die Beschaffung von Geldern, indem das Vertrauen der Kreditgeber in das Management des Unternehmens gestärkt wird, es bietet eine Kontrollgrundlage und verbessert die Verwendung von Ressourcen.
Hauptkomponenten:
1) Voraussichtliche Gewinn- und Verlustrechnung
2) Bargeldbudget
3) Voraussichtliche Bilanz und
4) Voraussichtliche Quellen und Verwendungen der Mittelaufstellung.
Die Wechselbeziehung zwischen diesen Komponenten und ihren Hauptteilen ist in der folgenden Abbildung dargestellt.
1. Voraussichtliche Gewinn- und Verlustrechnung:
In der Gewinn- und Verlustrechnung, die auch als Gewinnplan oder Betriebshaushalt bezeichnet wird, werden die erwarteten Einnahmen und Ausgaben für den Budgetzeitraum (in der Regel ein Jahr) sowie die Nettofinanzergebnisse der Operationen dargestellt.
Der Gewinnplan der Firma basiert auf mehreren Budgets: Verkaufsbudget, Produktionsbudget, Budget für Material und Einkäufe, Budget für Arbeitskosten, Budget für Fertigungskosten und Budget für Nicht-Fertigungskosten.
2. Bargeldbudget:
Das Cash-Budget spiegelt die zukünftig erwarteten Zahlungsmittelzu- und -abflüsse wider. Die wichtigsten Einnahmequellen sind: Barverkäufe, Einzug von Forderungen, Abgang von Vermögenswerten, kurzfristige Mittelaufnahme, langfristige Schulden und Eigenkapital.
Die wesentlichen Mittelabflüsse betreffen: Bareinkäufe, Zahlung von Verbindlichkeiten, Löhne, Gehälter, Mieten, Zinsen, Steuern, Dividenden, Investitionen und Rückzahlung von Darlehen und Schuldverschreibungen. Das Finanzbudget sollte keine Sachleistungen wie Abschreibungen enthalten.
Die projizierten Überschüsse / Defizite im Finanzbudget bilden die Grundlage für Investitionen (wenn ein Überschuss über den Zielwert hinausgeht, den das Unternehmen beibehalten möchte) und die Finanzierung (wenn der projizierte Geldbetrag unter den Zielwert fällt).
3. Voraussichtliche Bilanz:
Die voraussichtliche Bilanz zeigt die voraussichtlichen Vermögenswerte, Schulden und das Eigenkapital am Ende der Periode. Die für die Erstellung erforderlichen Inputs sind die Anfangsbilanz, der Gewinnplan, das Investitionsbudget, das Geldbudget und der Investitions- und Finanzierungsplan.
4. Voraussichtliche Quellen und Verwendungen der Kontoauszüge:
Die projizierten Quellen und Verwendungen der Fondsrechnung zeigen die Quellen der Mittel und die Verwendung der Mittel im Planungszeitraum (Mittel werden normalerweise als Betriebskapital definiert). Die für die Aufbereitung erforderlichen Inputs sind die Anfangsbilanz, die voraussichtliche Bilanz und die geplante Gewinn- und Verlustrechnung.
Die projizierten Finanzierungsquellen sind:
i) Geschäfte (Gewinn vor Steuern zuzüglich Abschreibungen),
ii) Ausgabe von zusätzlichem Grundkapital
iii) Abnahme des Anlagevermögens und
iv) Erhöhung der langfristigen Verbindlichkeiten.
Der geplante Einsatz von Mitteln ist:
i) Steuerzahlung
ii) Dividendenzahlung
iii) Verringerung der langfristigen Verbindlichkeiten
iv) Bruttoaufstockung des Anlagevermögens und
v) Nettoveränderung des Betriebskapitals.
Mechanik der finanziellen Projektion:
Die Vorgehensweise bei der Erstellung von Finanzprojektionen ist in der folgenden Abbildung dargestellt.
Illustration:
Die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung der H Ltd. für das Jahr 2000 sind wie folgt.
Die folgenden Informationen zu den geplanten Operationen für das Jahr 2001 sind verfügbar:
1. Die erwarteten Umsätze für 2001 sind Rs. 1200. Davon rs. 1.000 werden im Jahr 2001 gesammelt und bis. 200 werden im folgenden Jahr gesammelt. Während des Jahres 2001 wird die Firma Rs sammeln. 160 aufgrund der ausstehenden Forderungen Ende 2000.
2. Die Firma plant, Rohstoffe im Wert von Rs zu kaufen. 600. Zahlung für den Kauf von Rs. 500 werden im Laufe des Jahres selbst gezahlt, für den Restbetrag Rs. 100 werden im folgenden Jahr hergestellt. Die Verbindlichkeiten von Rs. 80 werden Ende 2000 im Jahr 2001 ausgezahlt.
3. Rohstoff im Wert von Rs. 500 werden in der Produktion im Jahr 2001 verbraucht. Ende des Jahres 2001 wird das Unternehmen wie zu Beginn noch nur einen Rohmaterialbestand und keinen Fertigwarenbestand haben.
4. Löhne und Gehälter für das Jahr 2001 wären Rs. 300. Diese wird im Laufe des Jahres in voller Höhe gezahlt.
5. Die Abschreibungsgebühr im Jahr 2001 beträgt Rs. 50
6. Andere Ausgaben im Jahr 2001 werden Rs. 125
7. Zinsaufwendungen für das Jahr 2001 werden voraussichtlich Rs betragen. 25
8. Der Steuersatz für das Jahr 2001 wird 50% betragen. 75 Prozent der Steuerschuld für die Einkünfte des Jahres 2001 würden im Laufe des Jahres gezahlt werden; Der Restbetrag wird im folgenden Jahr ausgezahlt. Die aufgelaufenen Steuern von Rs. Ende 2000 werden 20 ausbezahlt.
9. Eine Investition von Rs. 100 werden gegen Ende des Jahres 2001 anfallen. Sie werden zum Teil durch eine Emission von Schuldverschreibungen von Rs unterstützt. 60.
10. Das Unternehmen plant, seine kurzfristige Kreditaufnahme nahezu bis zum Ende des nächsten Jahres auf dem aktuellen Niveau zu halten. Gegen Ende des Jahres würde die kurzfristige Bankkreditaufnahme erhöht / gesenkt, um sicherzustellen, dass ein Schlussbestand an Bargeld in Höhe von Rs. 50 ist erreicht.
11. Für das nächste Jahr wird keine Dividende gezahlt.
Aus den obigen Informationen bereiten Sie die folgenden Aussagen vor:
i) Voraussichtliche Gewinn- und Verlustrechnung
ii) Bargeldbudget
iii) Voraussichtliche Bilanz
iv) Voraussichtliche Quellen und Verwendungen der Mittelaufstellung.
