Auswirkungen der Besteuerung auf die Verteilung

Die Auswirkungen der Besteuerung auf die Verteilung hängen ab von:

ich. Art der Steuern oder Steuersätze; und

ii. Arten von Steuern.

Die Besteuerung kann naturgemäß proportional, progressiv oder regressiv sein. Fortschreitende Steuersätze können die Ungleichheit verringern, da von den Gruppen mit hohem Einkommen ein höherer Steuerbetrag erhoben wird. Ein proportionaler Steuersatz bewirkt keine Änderung der relativen Einkommensverteilung in der Gesellschaft. Eine regressive Steuer bedeutet eine höhere Belastung der einkommensschwachen Gruppen. es neigt daher dazu, die Lücke der Ungleichheit zu vergrößern. Kurz gesagt, die progressive Besteuerung kann zu einer Verringerung der Gleichheit und zur Verwirklichung egalitärer Ziele führen.

Nur im steil progressiven Steuersystem würden tendenziell die Einkommens- und Vermögensunterschiede verringert, da eine höhere direkte Belastung die hohen Einkommensgruppen unter den steil progressiven Steuersätzen tragen würde. Je schärfer die Progressivität ist, desto größer ist die Verringerung der Ungleichheit.

Ein progressives Steuersystem wird daher im Interesse einer gerechten Verteilung immer dem proportionalen oder dem regressiven vorgezogen. Ein progressiver Steuersatz ist daher mit dem Grundsatz der Zahlungsfähigkeit gerechtfertigt.

Eine reiche Person mit einer höheren Zahlungsfähigkeit wird mit einem höheren Steuersatz besteuert, und die Armen werden in einem progressiven Steuersystem von der Steuer befreit oder mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert, so dass das Gefälle zwischen Einkommens- und Wohlstandsunterschieden durch die Herabsetzung der hohen Einkommen verringert wird . Je größer das Element der progressiven Steuersätze im Steuersystem ist, desto größer ist der Spielraum für eine Verbesserung der Verteilung durch Verringerung der Ungleichheiten.

Es gibt reichlich Spielraum, um bestimmte direkte Steuern (auf Einkommen und Vermögen) sehr progressiv zu gestalten, was dazu beitragen kann, Ungleichheiten abzubauen. Zum Beispiel kann eine Einkommenssteuer progressiv gemacht werden, indem abgestufte Steuersätze eingeführt werden, dh höhere Einkommen werden mit höheren Sätzen besteuert als die kleineren.

Darüber hinaus kann auch eine Diskriminierung zwischen steuerlichem und verdientem Einkommen gemacht werden. Nicht verdiente Einkünfte können zu einem höheren Steuersatz besteuert werden, da bei der Erzielung von Einkünften aus Vermögen oder Vermögen keine vergleichbare Behinderung besteht wie bei Arbeitseinkommen. Im Interesse der proportionalen Opferbereitschaft und des Eigenkapitals sollten daher auch die Einkommen aus Arbeit weniger besteuert werden als die Erträge aus Immobilien.

Das Eigenkapital wird ferner erreicht, wenn die Einkommensteuer entsprechend der Zahlungsfähigkeit erhoben wird. Aus diesem Grund kann ein sehr niedriges Einkommen, das für den Lebensunterhalt erforderlich ist, und einen Mindestlebensstandard von der Steuer befreit werden. Andererseits kann ein sehr hohes Einkommen mit einem höheren Steuersatz besteuert werden, und es können zusätzliche Steuern wie der Zuschlag erhoben werden.

In ähnlicher Weise führt auch eine progressive Ausgabensteuer zu einer gewissen Verringerung der Ungleichheiten. Ferner kann die Konzentration von Vermögen und Macht in wenigen Händen durch eine progressive Art der allgemeinen Vermögenssteuer und der jährlichen Nettovermögenssteuer minimiert werden. In ähnlicher Weise ist die direkte Steuer, wie die Kapitalertragssteuer, offensichtlich progressiv, da sie erheblich dazu beiträgt, die Diskrepanz zwischen Einkommen und Vermögen zu verringern.

Vor allem die Übertragung von Vermögen nach dem Tod ist ein Punkt, an dem die progressive Besteuerung wünschenswerte Wirkungen erzielen kann. Eine progressive Erbschafts- oder Sterbenssteuer wird nicht nur dazu beitragen, die Ungleichheiten des Vermögens zu verringern, sondern auch die Einkommensunterschiede, die durch den Wohlstand erzeugt werden.

Im Interesse des Eigenkapitals kann die progressive Erbschaftssteuer jedoch durch progressive Bewertung der von verschiedenen Erben geerbten Beträge festgelegt werden. Mill schlug in diesem Zusammenhang vor, dass es eine feste Mindestsumme geben muss, über die kein Individuum erben kann. Hier könnte sich jedoch eine Komplikation ergeben.

Wenn eine Person zu verschiedenen Gelegenheiten erbt, wird sie weniger besteuert. Es wird daher angenommen, dass es besser ist, wenn eine Erbschaftssteuer gestaffelt wird, und zwar nicht nur nach den erhaltenen Erbständen, sondern auch nach dem Betrag, den die Erben bereits besitzen. Eine Regelungslücke, die im Allgemeinen in der Todespflicht gefunden wird, besteht darin, dies zu vermeiden, indem man Geschenke in Betrachtung des Todes macht. Um diese Tendenz zu überprüfen, kann auch eine Schenkungssteuer entwickelt werden:

Kurz gesagt, aus der vorangegangenen Diskussion folgt, dass ein progressives Steuersystem ein wichtiges Mittel ist, um Ungleichheiten bei Einkommen und Vermögen abzubauen. Dalton legt als empirisches Maß für den „Grad der Progressivität“ einer Steuer jedoch nahe, dass die Progressivität der Steuer, wenn ein Steuersatz t auf ein gegebenes Einkommen y erhoben wird, mit (dt / dy) gemessen werden kann.

Das heißt, der Grad der Steuerprogressivität wird anhand des Verhältnisses der relativen Änderung des Steuersatzes zu einer Einkommensänderung, dh dt / dy, gemessen. Wenn dt / dy positiv ist, spricht man von einer progressiven Besteuerung. Wenn dt / dy Null ist, ist die Besteuerung proportional und wenn dt / dy negativ ist, ist die Besteuerung regressiv. Die Formel misst die Progressivität jedoch nur zu einem bestimmten Zeitpunkt auf der Steuerskala und nicht auf der Steuerskala insgesamt.

Zur Messung des Fortschrittsgrads eines Steuersystems als Ganzes hat Dalton eine Formel wie folgt entwickelt:

P = d - (d '+ a)

Wobei p für den Grad der Progressivität steht;

d steht für den Bereich der Einkommensungleichheit vor der Steuerzahlung;

d 'steht für den Bereich der Ungleichheit des verfügbaren Nettoeinkommens nach Steuerzahlung;

a ist der Wert der positiven Konstante in Bezug auf die Vergütung, die aufgrund eines regressiven, proportionalen und sogar regressiven Charakters des Steuersystems für einen gewissen Anstieg der Ungleichheiten sorgt.

Nach dieser Formel würde sich die Ungleichheit nur verringern, wenn P sowohl positiv als auch größer als a ist. In einem modernen Steuersystem, das sich aus direkten und indirekten Steuern zusammensetzt, gibt es auch Anhaltspunkte für Progressivität und Regression zugleich, aber das regressive Element einiger Steuern kann durch das progressive Element von andere Steuern, die das Steuersystem insgesamt progressiv machen, was allein dazu beitragen kann, die Ungleichheiten bei Einkommen und Vermögen in der Gemeinschaft zu verringern.

Übermäßig hohe progressive Steuern wirken sich jedoch nachteilig auf die Produktion aus. Daher sollte eine gerechte Verteilung nicht auf die Kosten von Wirtschaftswachstum und Wohlstand abzielen.

Die Einkommensverteilung wird auch durch die unterschiedlichen Arten von Steuern beeinflusst. Die progressive Einkommenssteuer, die Vermögenssteuer, die Erbschaftssteuer usw. sorgen für eine gerechte Verteilung, während die Rohstoffsteuern für wesentliche Güter einen regressiven Effekt haben, der sich nachteilig auf die Verteilung auswirkt.

Bei der Wahl zwischen Vertrieb und Produktion besteht jedoch immer ein Dilemma. In einer sich entwickelnden Wirtschaft sollten die Auswirkungen der Besteuerung auf Produktion und Vertrieb in Einklang gebracht werden.

Die Steuern sollten progressiv gestaltet werden, um eine gerechte Verteilung zu gewährleisten, die Progressivität sollte jedoch nicht so stark sein, dass sie sich nachteilig auf Produktion und Wachstum auswirkt. In einer sich entwickelnden Wirtschaft muss der Vertrieb tatsächlich der Produktion folgen. Es sollte eine wirtschaftliche Planung für die Produktion und angemessene steuerliche Maßnahmen für eine gerechte Verteilung geben, sobald das Produktionsziel erreicht ist.