Fallstudie zu M / s Arthur Anderson (AA)

Dieser Artikel enthält eine Fallstudie zu M / s Arthur Anderson (AA).

Einführung:

Arthur Andersen LLP, mit Sitz in Chicago, war einst eine der "Big Five" - Wirtschaftsprüfungsgesellschaften von PricewaterhouseCoopers, Deloitte Touché Tohmatsu, Ernst & Young und KPMG. Er erbrachte Prüfungs-, Steuer- und Beratungsdienstleistungen für große Unternehmen.

Im Jahr 2002 gab das Unternehmen freiwillig seine Lizenzen ab, um als zertifizierte Wirtschaftsprüfer in den Vereinigten Staaten tätig zu werden, nachdem es wegen strafrechtlicher Anklagen wegen der Abwicklung des Audits von Enron, einem in Texas ansässigen Energiekonzern, der später gescheitert war, für schuldig befunden wurde.

Die anderen nationalen Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsunternehmen kauften die meisten Praktiken von Arthur Andersen. Das Urteil wurde zwar vom Obersten Gerichtshof der Vereinigten Staaten aufgehoben, aber es ist kein tragfähiges Geschäft.

Eine der wenigen Einnahmen, die das Andersen-Unternehmen immer noch besitzt, ist The Q Center, ein Konferenz- und Schulungszentrum außerhalb von Chicago. Die ehemalige Beratungsfirma der Firma, die heute unter dem Namen Accenture bekannt ist und 1987 von der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft getrennt und nach der Trennung von Andersen Worldwide im Jahr 2000 umbenannt wurde, ist nach wie vor in Betrieb und hat sich zu einem der größten multinationalen Konzerne der Welt entwickelt.

Geschichte:

Arthur Andersen (1885-1947) - 1913 kauften Arthur Andersen und Clarence Delany, beide von Price Waterhouse, The Audit Company aus Illinois, um Andersen, Delany & Co zu formen, die 1918 zu Arthur Andersen & Co. wurde. Andersen Consulting spaltete sich ab Die Muttergesellschaft wurde 1989 zur größten Beratungsfirma der Welt und wurde am 1. Januar 2001 in Accenture umbenannt.

Andersen wurde im Alter von 16 Jahren verwaist. Zu diesem Zeitpunkt begann er tagsüber als Postjunge zu arbeiten, besuchte die Schule und wurde schließlich als Assistent des Controllers von Allis-Chalmers in Chicago eingestellt. Mit 23 wurde er der jüngste CPA in Illinois.

Die Firma Arthur Andersen wurde 1913 von Arthur Andersen und Clarence DeLany als Andersen, DeLany & Co. gegründet. Die Firma änderte ihren Namen in Arthur Andersen & Co. im Jahr 1918. Arthur Andersens erster Kunde war die Joseph Schlitz Brewing Company aus Milwaukee.

Aufgrund seiner zahlreichen Kontakte wurde das Büro in Milwaukee 1915 als zweites Büro der Firma eröffnet. 1917 absolvierte er während seiner Vollzeitkurse nachts Kurse und schloss sein Studium an der Kellogg School an der Northwestern University mit einem Bachelor-Abschluss in Betriebswirtschaft ab.

Andersen hatte ein unerschütterliches Vertrauen in die Bildung als Grundlage, auf der der neue Beruf des Rechnungswesens entwickelt werden sollte. Er entwickelte das erste zentralisierte Ausbildungsprogramm des Berufs und glaubte an die Ausbildung während der normalen Arbeitszeit.

Er engagierte sich großzügig für die Unterstützung von Bildungs-, Bürger- und Wohltätigkeitsorganisationen. 1927 wurde er in den Stiftungsrat der Northwestern University gewählt und war von 1930 bis 1932 dessen Präsident. Er war auch Vorsitzender des Aufsichtsrats der Wirtschaftsprüfer von Illinois.

Ruf:

Andersen, der die Firma bis zu seinem Tod im Jahr 1947 leitete, war ein eifriger Befürworter hoher Standards in der Buchhaltung. Aus Gründen der Ehrlichkeit behauptete er, dass die Verantwortung der Buchhalter den Anlegern obliegt und nicht dem Management ihrer Kunden.

In den ersten Jahren wurde behauptet, dass Andersen von einer Führungskraft eines örtlichen Eisenbahnunternehmens angesprochen wurde, um Konten mit fehlerhafter Buchführung zu unterschreiben oder den Verlust eines Großkunden zu erleiden. Andersen lehnte dies nicht unbestimmt ab. Leonard Spacek, der nach dem Tod des Gründers die Nachfolge von Andersen antrat, setzte diese Betonung auf Ehrlichkeit fort. Das Motto von Andersen lautete viele Jahre lang: „Denk direkt nach, rede direkt.“

Andersen war auch in verschiedenen Bereichen der Rechnungslegungsstandards führend. Als einer der ersten, der eine mögliche Subprime-Büste identifizierte, distanzierte sich Andersen in den 70er Jahren von einer Reihe von Kunden. Später, als sich Aktienoptionen als eine Form der Kompensation herausstellten, schlug Andersen als erste der großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften der Regierung vor, Aktienoptionen als Aufwand auszuweisen, was sich ebenso wie der Barausgleich auf den Nettogewinn auswirkt.

In den achtziger Jahren fielen die Standards in der gesamten Branche, als die Wirtschaftsprüfungsgesellschaften sich bemühten, ihre Unabhängigkeit bei der Prüfung der Wirtschaftsprüfung gegen den Wunsch abzuwägen, ihre aufkeimenden Beratungspraktiken auszubauen. Andersen machte sich in den 80er Jahren einen Namen für IT-Beratung und machte da keine Ausnahme.

Das Unternehmen erweiterte seine Beratungspraxis rasch so weit, dass der Großteil seiner Einnahmen aus solchen Aufträgen erzielt wurde, während die Prüfpartner ständig dazu angehalten wurden, die Möglichkeiten der Beratungskosten bei bestehenden Prüfkunden zu ermitteln. In den späten 1990er Jahren war es Andersen gelungen, die Einnahmen seiner Partner je Aktie zu verdreifachen.

Vorhersehbar bemühte sich Andersen, die Notwendigkeit, die Treue zu den Rechnungslegungsstandards zu wahren, mit dem Wunsch seiner Kunden nach Gewinnmaximierung, insbesondere in der Zeit der vierteljährlichen Gewinnberichte, in Einklang zu bringen.

Andersen soll angeblich an der betrügerischen Buchhaltung und Prüfung von Sunbeam Products, Waste Management, Inc., Asia Pulp & Paper und der Baptist Foundation of Arizona, WorldCom, sowie an dem berüchtigten Fall Enron beteiligt gewesen sein.

Trotz des Erfolgs seines Anwalts vor dem Supreme Court der Vereinigten Staaten in der Angelegenheit von Enron war Andersen jedoch in seinem Ruf zu beschädigt, um als Kanzlei fortbestehen zu können. Obwohl technisch noch ein Unternehmen, das nicht Insolvenz angemeldet oder aufgelöst wurde, ist es nicht mehr tragfähig.

Arthur Andersen und Enron:

Andersen Consulting und Accenture:

Der beratende Flügel der Firma wurde in den 70er und 80er Jahren immer wichtiger und wuchs viel schneller als die etablierten Wirtschaftsprüfungs-, Wirtschaftsprüfungs- und Steuerpraxis. Dieses überproportionale Wachstum und die Überzeugung der Partner der Consulting Division, dass sie keinen angemessenen Anteil an den Unternehmensgewinnen erzielten, führten zu einer zunehmenden Reibung zwischen den beiden Divisionen.

1989 wurden AA und Andersen Consulting zu separaten Einheiten der Andersen Worldwide Society Cooperative. Arthur Andersen verstärkte den Einsatz von Buchhaltungsdienstleistungen als Sprungbrett, um Kunden für das lukrativere Geschäft von Andersen Consulting zu gewinnen.

Die beiden Unternehmen verbrachten die meisten der 1990er Jahre in einem erbitterten Streit. Andersen Consulting verzeichnete in diesem Jahrzehnt einen enormen Gewinnanstieg. Die Berater lehnten jedoch weiterhin die Transferzahlungen ab, die sie an AA leisten mussten.

Im August 2000 gewährte der Abschluss der Internationalen Handelskammer Andersen Consulting seine Unabhängigkeit von AA, gewährte AA jedoch 1, 2 Mrd. USD in früheren Zahlungen (die bis zur Entscheidung auf einem Treuhandkonto stehen) an AA und erklärte, dass Andersen Consulting den Andersen nicht mehr verwenden könne Name. Infolgedessen änderte Andersen Consulting seinen Namen am Neujahrstag 2001 in Accenture. Inzwischen hat AA das Recht auf den Namen Andersen Consulting in "Andersen" umbenannt.

Vielleicht am meisten erzählte, wer die Entscheidung gewonnen hatte, war, dass AA Wadia, CEO von AA, vier Stunden, nachdem der Schiedsrichter seine Entscheidung getroffen hatte, plötzlich zurücktrat. Branchenanalysten und Professoren der Business School betrachteten die Veranstaltung als einen vollständigen Sieg für Andersen Consulting.

Jim Wadia würde Jahre später Einblick in seinen Rücktritt bei einer Fallaktivität der Harvard Business School bezüglich der Spaltung geben. Es stellte sich heraus, dass das AA-Board eine Resolution verabschiedete, in der er sagte, dass er zurücktreten müsste, wenn er nicht mindestens 4 Milliarden US-Dollar für die Abspaltung der Beratungspraxis erhalten würde, daher sein schneller Rücktritt nach Bekanntgabe der Entscheidung.

Führungskräfte auf beiden Seiten der Spaltung zitieren Gier und Arroganz auf der anderen Seite, und Führungskräfte auf der Andersen Consulting-Seite haben Vertragsbruch geltend gemacht. AA gründete mit AABC (Arthur Andersen Business Consulting) eine zweite Beratungsgruppe, die direkt mit Andersen Consulting auf dem Markt konkurrierte.

Viele der AABC-Firmen wurden 2002 von anderen Beratungsunternehmen aufgekauft, vor allem Deloitte (vor allem in Europa), Hitachi Consulting und KPMG Consulting, die später ihren Namen in BearingPoint umbenannten.

Enron-Skandal und AA:

Offenbarungen über die Gesamtleistung von A-A bei der Prüfung des Energieunternehmens Enron führten zur Auflösung des Unternehmens und zur folgenden Bewertung durch das Powers Committee (das vom Enron-Board für die Prüfung der Rechnungslegung des Unternehmens im Oktober 2001 ernannt wurde): Die uns vorliegenden Nachweise deuten darauf hin, dass Andersen seine berufliche Verantwortung im Zusammenhang mit seinen Abschlussprüfungen von Enron oder seiner Verpflichtung, dem Enron-Vorstand oder dem Audit and Compliance Committee Bedenken hinsichtlich der internen Verträge von Enron bezüglich der entsprechenden Verträge zur Kenntnis zu bringen, nicht erfüllt hat. Parteiengeschäfte “.

Am 15. Juni 2002 wurde Andersen wegen der Vernichtung von Dokumenten im Zusammenhang mit seiner Prüfung von Enron zu einer Behinderung der Justiz verurteilt, was zum Enron-Skandal führte. Nancy Temple von Andersen Legal Dept. und David Duncan, ein Hauptpartner für den Enron-Account, wurden als verantwortliche Manager in diesem Skandal angeführt, da sie den Befehl erteilt hatten, relevante Dokumente zu vernichten.

Da die US-amerikanische Börsenaufsichtsbehörde (Securities and Exchange Commission) keine Verurteilung von Straftätern zur Prüfung öffentlicher Unternehmen zulässt, stimmte die Firma zu, ihre CPA-Lizenzen und ihr Recht auf Ausübung vor der SEC am 31. August 2002 abzugeben - was die Firma in den USA praktisch aus dem Geschäft schliesst Andersens Nicht-US-Praktiken waren aufgrund von Reputationskollateralschäden nicht mehr praktikabel. Die meisten von ihnen wurden von den lokalen Firmen der anderen großen internationalen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften übernommen.

Die Anklageschrift von Andersen hat auch die fehlerhaften Audits anderer Unternehmen hervorgehoben, vor allem Waste Management, Sunbeam und WorldCom. Die darauffolgende Insolvenz von WorldCom, die Enron schnell als die größte Insolvenz der Geschichte übertraf, führte zu einem Dominoeffekt der Buchhaltung und von Unternehmensskandalen, die die Geschäftspraktiken der USA nach wie vor beeinträchtigen.

Am 31. Mai 2005 hob der Oberste Gerichtshof der Vereinigten Staaten im Fall Arthur Andersen LLP gegen die Vereinigten Staaten die Überzeugung von Andersen einstimmig auf, weil dies in den Anweisungen der Jury schwerwiegende Mängel aufwies. Nach Ansicht des Gerichts waren die Anweisungen viel zu vage, als dass eine Jury feststellen konnte, dass ein Hindernis für die Justiz tatsächlich aufgetreten war.

Das Gericht befand, dass die Anweisungen so formuliert waren, dass Andersen ohne einen Beweis hätte verurteilt werden können, dass das Unternehmen wusste, dass es gegen das Gesetz verstoßen hatte, oder dass ein Zusammenhang mit einem offiziellen Verfahren bestand, das die Vernichtung von Dokumenten untersagte.

Ableben:

Da das Urteil die Verurteilung von Andersen aufgehoben hatte, war es Andersen theoretisch freigestellt, den Betrieb wieder aufzunehmen. Ab 2009 ist AA jedoch auch in begrenztem Umfang nicht als tragfähiges Unternehmen zurückgekehrt. Gegen die Firma sind über 100 Zivilklagen im Zusammenhang mit der Prüfung von Enron und anderen Unternehmen anhängig.

Darüber hinaus war sein Ruf so schlecht, dass kein Unternehmen den Namen von AA bei einer Prüfung wollte. Noch bevor er freiwillig sein Recht auf Ausübung vor der SEC aufgegeben hatte, wurden viele seiner staatlichen Lizenzen widerrufen. Nach der Anklage begann es mit dem Abwickeln seiner amerikanischen Geschäfte, und viele seiner Wirtschaftsprüfer gingen in andere Unternehmen.

Das Unternehmen verkaufte den größten Teil seiner amerikanischen Aktivitäten an KPMG, Deloitte & Touche, Ernst & Young und Grant Thornton LLP. Als Ergebnis wurde von John M. Cunningham, dem ehemaligen AA-Direktor im Büro Seattle, ein neues Verb, „Enroned“, geprägt, um den Niedergang von AA zu beschreiben.

Von einem Höchststand von 28.000 Mitarbeitern in den USA und 85.000 Mitarbeitern weltweit ist das Unternehmen jetzt auf rund 200 mit Hauptsitz in Chicago eingestellt. Sie konzentrieren sich hauptsächlich auf die Bearbeitung der Klagen und auf die ordentliche Auflösung des Unternehmens. Bis zum Jahr 2009 wurde Arthur Andersen LLP weder formal aufgelöst noch Insolvenz angemeldet. Das Eigentum an der Partnerschaft wurde an vier Gesellschaften mit beschränkter Haftung namens Omega Management I bis IV abgetreten.

Aufgrund des Sturzes von Arthur Anderson verlor es fast alle Geschäfte und Kunden. Durch diese intensive Untersuchung hat es nicht Millionen, sondern Milliarden Dollar verloren.

Obwohl das Unternehmen noch immer im Geschäft ist und unter Omega Management tätig ist und noch keine Insolvenz angemeldet hat, wird das Unternehmen niemals sein Erbe der Vergangenheit erreichen. Arthur Andersons Motto "Denken Sie direkt, sprechen Sie gerade" ist in den Augen amerikanischer Unternehmen seit jeher verunreinigt. Diese Zerstörung betrügerischer Aktivitäten hat Amerikas Unternehmen für immer eine tiefe und schmerzhafte Narbe hinterlassen.