Zusammenfassung der Cashflows gemäß überarbeitetem AS 3 (mit Beispielen)

In diesem Artikel erfahren Sie mehr über die Zusammenfassung der Cashflows gemäß Revised AS 3, in der (a) Cashflows aus der Geschäftstätigkeit enthalten sind; (b) Cashflows aus Investitionstätigkeit; und (c) Cashflows aus Finanzierungstätigkeit.

1. Betriebsaktivitäten:

Der Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit wird hauptsächlich aus den Hauptumsatzerlösen / Produktionstätigkeiten des Unternehmens abgeleitet. Als solche entstehen sie in der Regel aus den Transaktionen und anderen Ereignissen, die bei der Ermittlung des Nettogewinns oder -verlusts eine Rolle spielen.

Beispiele:

(a) Einzahlungen aus dem Verkauf von Waren und der Erbringung von Dienstleistungen;

(b) Einzahlungen aus Lizenzgebühren, Gebühren, Provisionen und sonstigen Einnahmen;

(d) Barzahlung an und im Namen von Mitarbeitern;

(e) Einzahlungen und Auszahlungen eines Versicherungsunternehmens für Prämien und Ansprüche, Renten und andere Leistungen;

(f) Barauszahlung der Erstattung der Einkommenssteuer, es sei denn, diese können durch Finanzierungs- und Investitionstätigkeiten spezifisch identifiziert werden; und

(g) Einzahlungen und Zahlungen in Bezug auf Terminkontrakte, Terminkontrakte, Optionskontrakte und Swap-Kontrakte, wenn Kontrakte zu Handels- oder Handelszwecken gehalten werden.

2. Investitionstätigkeit:

Der Cashflow aus Investitionstätigkeit umfasst praktisch den Kauf und Verkauf von langfristigen Vermögenswerten, dh Anlagevermögen oder langfristige Vermögenswerte und Investitionen. Mit anderen Worten, die Cashflows repräsentieren den Umfang, in dem Ausgaben für Ressourcen getätigt wurden, die zukünftige Erträge und Cashflows generieren sollen.

Beispiele:

(a) Barzahlung für den Erwerb von Vermögenswerten (einschließlich immaterieller Vermögenswerte);

(b) Einzahlungen aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens (einschließlich immaterieller Vermögenswerte);

(c) Barzahlung für den Erwerb von Anteilen, Optionsscheinen oder Schuldinstrumenten anderer Unternehmen und Zinsen auf ein Gemeinschaftsunternehmen.

(d) Einzahlungen aus dem Verkauf von Anteilen, Optionsscheinen oder Schuldinstrumenten anderer Unternehmen und Zinsen für Joint Ventures;

(e) Vorauszahlungen und Kredite an Dritte;

(f) Einzahlungen aus der Rückzahlung von Vorschüssen und Darlehen an Dritte;

(g) Barzahlungen für Terminkontrakte, Terminkontrakte, Optionskontrakte und Swapkontrakte;

(h) Einzahlungen aus Terminkontrakten, Terminkontrakten sowie Options- und Swapkontrakten.

3. Finanzierungsaktivitäten:

Die Finanzierungstätigkeit zeigt die Zusammensetzung der Kapitalstruktur eines Unternehmens, dh die Zusammensetzung des Eigenkapitals und des Fremdkapitals. Diese Aktivitäten ergeben sich aus der Veränderung des Eigenkapitals, des Vorzugsaktienkapitals, der Schuldverschreibung usw. Kurz gesagt, es ist nützlich, um Ansprüche auf zukünftige Cashflows durch Bereitstellung von Mitteln sowohl aus Kapital als auch aus Krediten vorherzusagen.

Beispiele:

(a) Barmittel aus der Ausgabe von Anteilen an anderen ähnlichen Instrumenten;

(b) Barmittel aus der Ausgabe von Schuldverschreibungen, Darlehen, Schuldverschreibungen und anderen kurz- oder langfristigen Darlehen;

(d) Barzahlung für die Rücknahme von Vorzugsanteilen;

(e) Barzahlung für den Rückkauf von Aktienanteilen;

(f) Barzahlung für Zinsen auf Darlehen und Schuldverschreibungen;

(g) Barauszahlungen für Aktiendividende und Vorzugsdividende.